现金流到底是什么？创业者需要关注哪些现金流指标？

企业就像一个人，人能(néng)生存的前提条件是血液循环要顺畅，对企业来说，现金就是企业的血液，现金流就是企业的血液循环。企业要想生存，正常开展生产经营活动，就必须保证现金流要顺畅。

那么，什么是现金？狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金是指企业的全部货币资金，包括库存现金和银行存款。

企业的一切经营活动都是从资金投入开始的，没有(yǒu)投入就没有(yǒu)产出，投入企业的资金需要不断周转，因此现金流就是企业的生命線(xiàn)。

一、现金流180天生存線(xiàn)

现在，越来越多(duō)的企业陷入经营危机，其中大多(duō)数都是因為(wèi)现金流出现了问题，现金流一旦出现断裂，若不能(néng)尽快解决，企业就只能(néng)倒闭。

企业的运作必然离不开资金，负债、产品、支出、人工等都需要资金，资金的流动支撑着企业的发展。买原材料需要资金，给员工发工资需要资金，营销活动也需要资金。不管是日结、周结还是月结，都属于应付账款。企业需要的资金大部分(fēn)都是月结，甚至以季度為(wèi)单位进行结算，这就引出了一个概念，企业的180天生存線(xiàn)。

什么是企业的180 天生存線(xiàn)？简单来说，就是企业现有(yǒu)的能(néng)使用(yòng)的现金流量能(néng)满足企业不少于180 天的运营，这180 天不是上限，而是底線(xiàn)。这条線(xiàn)就是一道用(yòng)于提醒创业者的黄線(xiàn)，一旦触碰到这条線(xiàn)，创业者就要提高警惕。

2019 年1 月，四川一家纸业公司倒闭，资金链断裂，公司拖欠员工3 个月的工资，导致工人罢工堵门讨要工资，供应商(shāng)也堵到公司门口。据供应商(shāng)反映，这家纸业公司倒闭是因為(wèi)公司欠了1.9亿元的外债，法人挪用(yòng)资金投资了某高速公路的建设，才导致公司现金流断裂。

无独有(yǒu)偶，依旧是2019 年1 月，杭州一家包装制品公司的老板“失联”，工厂陷入停产状态。据知情人士透露，该厂前段时间就出现过主要原材料缺货的情况。工厂停产、老板“失联”，是由于老板前期投资房地产行业，建了一栋9层楼房，结果资金未能(néng)在预期时间内回流，从而导致公司现金流断裂。

这家纸业公司是将公司正常运作的资金挪為(wèi)他(tā)用(yòng)；而那家包装制品公司是老板多(duō)元化经营，投资房地产，导致资金链断裂。这两个案例告诉我们，不管什么时候，也不管创业者有(yǒu)什么样的野心，创业者一定要為(wèi)自己的企业保留180天的现金流，这是企业的生存線(xiàn)。

有(yǒu)了这180 天的缓冲期，即使企业面临资金危机，也有(yǒu)时间去寻求融资或合作伙伴，这样就有(yǒu)机会把企业救活，而不是在面对危机时毫无招架之力。

企业持续经营需要现金流来保持顺畅运行，现金流是保证企业生存的前提条件。

当企业面临180天生存線(xiàn)的时候，建议企业最直接的做法是开源节流，减少支出，无论是裁员还是寻找合伙人，都要以保证企业能(néng)活下来為(wèi)主。

二、现金流90天死亡線(xiàn)

现金流危机犹如企业内部的毒瘤，会使企业陷入绝境。除了那条180天生存線(xiàn)，还有(yǒu)一条90天死亡線(xiàn)，这是一条不可(kě)触碰的红線(xiàn)，一旦企业的现金流量只能(néng)支撑企业90 天的运营，就代表着企业踏入了死亡倒计时，这个时候创业者要利用(yòng)一切办法解决导致企业出现这种情况的问题。

企业為(wèi)什么会出现现金流危机？有(yǒu)以下3个原因：

1.只注重机遇而忽视现金流

在企业管理(lǐ)方面，创业者一定要保持冷静，理(lǐ)性对待。虽说抓住机遇可(kě)以很(hěn)快地将公司做大做强，但并不是所有(yǒu)的机遇都能(néng)实现盈利。

2.市场突变，陷入资金危机

很(hěn)多(duō)时候，企业的现金流出现问题都是因為(wèi)市场发生变化，可(kě)能(néng)是政策调整，也可(kě)能(néng)是新(xīn)技术替代旧技术，还可(kě)能(néng)是产品的生命周期从成熟期走向衰退期。

3.投资不善，陷入资金困境

对于企业而言，多(duō)元化发展是指创业者把“鸡蛋”放在多(duō)个“篮子”里，一旦企业在某一个经营领域出现问题，还可(kě)以依赖其他(tā)领域的发展来规避经营风险。但多(duō)元化也存在缺陷，容易导致组织机构臃肿，管理(lǐ)难度加大，一旦投资不善，可(kě)能(néng)会使企业在多(duō)个领域都失去竞争优势，在外界发生剧变时，企业要承受来自各个方面的压力。

创业者如果一直“不務(wù)正业”，一旦多(duō)元化战略不当，不仅对新(xīn)事业产生影响，还可(kě)能(néng)影响原有(yǒu)事业的发展，甚至影响整个企业的发展。

当企业真的遇到90天死亡線(xiàn)的时候，创业者该怎么办？四个字：开源节流。在不影响企业运营、合法合规的基础上减少员工支出，為(wèi)企业赢得一息生存时间，能(néng)节省多(duō)少成本就节省多(duō)少成本，同时还要加快速度找到合适的合伙人或者投资人，為(wèi)企业注入新(xīn)的资金。

如果企业遇到了现金流方面的问题，那么创业者最好的做法就是大刀(dāo)阔斧地砍掉拖垮企业现金流的项目，收紧财務(wù)支出，保留主营业務(wù)，在内发展自己，以求重获生机。

三、现金流预测

那些成功的创业者提供的最有(yǒu)用(yòng)的建议之一就是：现金為(wèi)王。不管从事什么行业，不管盈利如何，一旦你的现金用(yòng)完了，企业就很(hěn)难生存下去。一个成功的企业需要正向的现金流，每个月的银行账户里的收入至少要和支出相当。这是企业成長(cháng)的每个阶段都需要监控的事情。因此，白手起家的创业者每天都要计算自己的现金流量，制作现金流量表以及现金流量预测表，以明确收支，提前规避风险。

刘毅是一家互联网公司的总经理(lǐ)，2019 年1月，公司接到了一筆(bǐ)10万元的订单，為(wèi)此，公司需要先支付8 万元的成本。在收到客户支付的这10 万元之前，刘毅需要先支出8万元。然而，对于这筆(bǐ)开支，刘毅既没有(yǒu)明确的现金流向，也没有(yǒu)进行现金流量预测，在支出这8 万元后，客户突然要求调整方案，但此时刘毅的现金流已经不足，导致后续的工作也难以开展。

由此可(kě)以看出，对于公司运营来说，现金流向与现金流量预测有(yǒu)多(duō)么重要，所以创业者在管理(lǐ)财務(wù)时，一定要注意这两个项目。

现金流向可(kě)以通过现金流量表进行管理(lǐ)。现金流量表可(kě)以客观地回答(dá)2 个核心问题：一是现金流量的增减，公司的现金与上期相比是增加了还是减少了；二是现金的用(yòng)途（流向），是用(yòng)于经营、投资还是融资。

现金流量表较為(wèi)简单，是用(yòng)来让创业者明确资金都用(yòng)在什么地方，并从中分(fēn)析哪些地方不该用(yòng)这么多(duō)资金，哪些地方需要补充资金，从而节省开支，减轻企业现金流压力。

為(wèi)什么现金流量预测必不可(kě)少？现金流量预测是一种简单的工具，它能(néng)让创业者在现金流出现问题之前就发现潜在的危机，以便及时采取相应措施来规避风险，為(wèi)创业者争取时间寻找解决方案，比如向银行贷款、寻找合伙人等，以此来缓解现金流压力。

制作现金流量预测表所花(huā)费的时间并不多(duō)，只需每天花(huā)几分(fēn)钟更新(xīn)数据即可(kě)。重要的是创业者要明白，这个工具的力量在于它的预测能(néng)力。

要制作现金流量预测表，需要一些基本信息，包括企业的业務(wù)资金进出情况，每个月的定期支出，比如房租、工资等固定成本。创业者需要记录公司支出的每一分(fēn)钱，必要的时候要核对最近的银行账单。

在填表之前，创业者需要将所有(yǒu)的账单进行分(fēn)类组合，比如差旅费等，把它输入到電(diàn)子表格的支出部分(fēn)。如果每个月的支出成本都一样，就可(kě)以把这个数字复制到剩下的每个月的支出成本一栏中，用(yòng)于进行一整年的现金流量预测。如果每个月的支出成本都不一样，就输入预估的成本数据。

除此之外，创业者还要估算每个月的收入数据。创业者要先把可(kě)以归于一类的数据放在一起，这有(yǒu)助于保持现金流量表的简洁、直观。创业者还要注意，这个数据不能(néng)脱离实际，要在现有(yǒu)的业務(wù)基础上进行预测，并且这只是一个预估数据，所以可(kě)能(néng)会和未来一两个月从银行取出的实际资金数额不一样。

创业者列完支出和收入后，就可(kě)以得到本月的现金存款余额，这个数字应该使银行报表与财務(wù)计划相匹配，通过对比创业者就能(néng)发现账户上的错误。现金流量预测表為(wèi)创业者计算每个月是否有(yǒu)现金流量，以及它对创业者的银行账户有(yǒu)什么影响提供了依据。

创业者需要做的就是每天记录每一筆(bǐ)支出和收入，每周更新(xīn)现金流量预测表，定期进行总结。如果现金流量预测表显示你可(kě)能(néng)会在180 天内透支，那么创业者现在至少还有(yǒu)足够的时间去寻找解决现金流问题的方法。

除了可(kě)以用(yòng)于预测现金流，创业者还可(kě)以利用(yòng)现金流量预测表预测不同的业務(wù)对现金流的影响。比如，主要客户2 个月没有(yǒu)付款了，那么企业的现金流会受到什么影响？主要供应商(shāng)要求提前付款，该怎么办？企业是否有(yǒu)足够的资金用(yòng)于支付？现金流量预测表还能(néng)直观地展现企业的未来营收，让创业者可(kě)以全面地检测企业的运营状况。

另外，创业者还要注意一点，即利润不等于现金，所以创业者每天应该多(duō)看现金流量表，再看利润表。利润低不代表企业一定会死，但只要是现金流出了问题，企业的死亡概率就会大大增加。

四、企业现金流管理(lǐ)

在明确了现金流的重要性后，创业者除了要重视现金流，还要加强企业的现金流管理(lǐ)。那么，创业者具體(tǐ)应该怎么做呢(ne)？

1.编制现金预算，加强资金调控

现金预算是现金流管理(lǐ)的主要内容。通过现金预算，掌握现金流入、流出的情况，及时补足现金余额，创业者要按收入提取一定比例的准备金，以便预防经营风险，避免企业出现现金流断裂危机。

2.建立并健全现金流财務(wù)管理(lǐ)制度

创业者要严格管理(lǐ)每一筆(bǐ)应付款及预付款，并进行严格的预算、核算，用(yòng)制度来保证资金的收支平衡。

3.加强对现金流的管理(lǐ)

加强对现金流和流速的管理(lǐ)，在不同时期，企业的现金需求量会出现较大的且难以预知的变化。為(wèi)了更好地利用(yòng)现金，创业者可(kě)以按照经验和企业的实际发展情况，制定企业的现金额度，从理(lǐ)论上接近上限。

4.现金流财務(wù)管理(lǐ)信息化

電(diàn)子信息和大数据等技术的发展為(wèi)企业现金流管理(lǐ)提供了更為(wèi)便利的条件，為(wèi)了实现企业的長(cháng)足发展，创业者要及时更新(xīn)财務(wù)管理(lǐ)方式，利用(yòng)现代化数据信息，节约企业财務(wù)管理(lǐ)成本，提高企业管理(lǐ)效率。

数据信息化流量管理(lǐ)不仅可(kě)以提高现金流信息的传递效率，还可(kě)以增强现金流数据的收集分(fēn)析能(néng)力。

5.融资渠道多(duō)元化

多(duō)元化的融资渠道為(wèi)企业提供了多(duō)种获得充足现金流的渠道，减少了企业现金流出现断裂的可(kě)能(néng)。

6.提高企业管理(lǐ)人员现金流管理(lǐ)意识

现金流是否合理(lǐ)流动，最终取决于管理(lǐ)人员，因此，要及时培训和更新(xīn)企业的管理(lǐ)人员或现金流的管理(lǐ)者的财務(wù)知识，提高现金流管理(lǐ)意识。

上海有(yǒu)一家发展势头非常好的商(shāng)业公司，却在账面利润率达到20%的情况下倒闭了。原因是这家公司的现金流出现了问题，没有(yǒu)资金去偿还供应商(shāng)。因為(wèi)这家公司到期不能(néng)偿还债務(wù)，最终在债权人的请求下，该公司进行了破产清算。

直到现金流断裂，这家公司竟然没有(yǒu)人察觉到现金流出现了问题。由此可(kě)以看出，这家公司的管理(lǐ)层并没有(yǒu)现金流管理(lǐ)意识。

相比较而言，广东一家科(kē)技公司就非常重视现金流的管理(lǐ)，该公司规模较大，每天用(yòng)于技术与设备的现金支出非常多(duō)，但这家公司的现金流非常充足，原因在于它大量利用(yòng)了现金流时间差。每天在银行下班之前，公司财務(wù)部会将所有(yǒu)的资金都转到公司的总账户上。

第二天早晨，公司的财務(wù)部就能(néng)根据这筆(bǐ)资金总额，对资金进行合理(lǐ)的分(fēn)配，比如说今天要去采購(gòu)设备，要花(huā)多(duō)少钱，财務(wù)部凭借已批复的申请单直接划拨出去，哪个部门需要出差，财務(wù)部就直接划过去，用(yòng)不完的钱直接回流到总账户。

这样既做到了控制现金总量，又(yòu)把控了整个资源，同时这家公司每周还会公布一次现金流量表，对现金流入和流出明细进行汇总。

从这两个案例中我们可(kě)以看到，对企业而言，现金流管理(lǐ)的重要性甚于企业的日常管理(lǐ)。

 

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