关于完善技术先进型服務(wù)企业有(yǒu)关企业所得税政策问题的通知

作者：财税部发布时间：2014-10-27 08:00:00 访问：449 喜欢 (145)

财税〔2014〕59 号

北京、天津、大连、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、厦门、江西、山(shān)东、湖(hú)北、湖(hú)南、广东、深圳、重庆、四川、陕西省（直辖市、计划单列市）财政厅（局）、國(guó)家税務(wù)局、地方税務(wù)局、商(shāng)務(wù)主管部门、科(kē)技厅（委、局）、发展改革委：

為(wèi)进一步推动技术先进型服務(wù)企业的发展，促进企业技术创新(xīn)和技术服務(wù)能(néng)力的提升，增强我國(guó)服務(wù)业的综合竞争力，经國(guó)務(wù)院批准，现就技术先进型服務(wù)企业有(yǒu)关企业所得税政策问题通知如下：

一、自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、長(cháng)沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中國(guó)服務(wù)外包示范城市（以下简称示范城市）继续实行以下企业所得税优惠政策：

1.对经认定的技术先进型服務(wù)企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.经认定的技术先进型服務(wù)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分(fēn)，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分(fēn)，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策的技术先进型服務(wù)企业必须同时符合以下条件：

1.从事《技术先进型服務(wù)业務(wù)认定范围（试行）》（详见附件）中的一种或多(duō)种技术先进型服務(wù)业務(wù)，采用(yòng)先进技术或具备较强的研发能(néng)力；

2.企业的注册地及生产经营地在示范城市（含所辖區(qū)、县、县级市等全部行政區(qū)划）内；

3.企业具有(yǒu)法人资格；

4.具有(yǒu)大专以上學(xué)历的员工占企业职工总数的50%以上；

5.从事《技术先进型服務(wù)业務(wù)认定范围（试行）》中的技术先进型服務(wù)业務(wù)取得的收入占企业当年总收入的50%以上；

6.从事离岸服務(wù)外包业務(wù)取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

从事离岸服務(wù)外包业務(wù)取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业為(wèi)境外单位提供《技术先进型服務(wù)业務(wù)认定范围（试行）》中所规定的信息技术外包服務(wù)（ITO）、技术性业務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技术性知识流程外包服務(wù)（KPO），而从上述境外单位取得的收入。

三、技术先进型服務(wù)企业的认定管理(lǐ)

1.示范城市人民(mín)政府科(kē)技部门会同本级商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门根据本通知规定制定具體(tǐ)管理(lǐ)办法，并报科(kē)技部、商(shāng)務(wù)部、财政部、國(guó)家税務(wù)总局和國(guó)家发展改革委及所在省（直辖市、计划单列市）科(kē)技、商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门备案。

示范城市所在省（直辖市、计划单列市）科(kē)技部门会同本级商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门负责指导所辖示范城市的技术先进型服務(wù)企业认定管理(lǐ)工作。

2.符合条件的技术先进型服務(wù)企业应向所在示范城市人民(mín)政府科(kē)技部门提出申请，由示范城市人民(mín)政府科(kē)技部门会同本级商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门联合评审并发文(wén)认定。认定企业名单应及时报科(kē)技部、商(shāng)務(wù)部、财政部、國(guó)家税務(wù)总局和國(guó)家发展改革委及所在省（直辖市、计划单列市）科(kē)技、商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门备案。

3.经认定的技术先进型服務(wù)企业，持相关认定文(wén)件向当地主管税務(wù)机关办理(lǐ)享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策事宜。享受企业所得税优惠的技术先进型服務(wù)企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税務(wù)机关报告；不再符合享受税收优惠条件的，应当依法履行纳税义務(wù)。主管税務(wù)机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备技术先进型服務(wù)企业资格的，应暂停企业享受税收优惠，并提请认定机构复核。

4.示范城市人民(mín)政府科(kē)技、商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门及所在省（直辖市、计划单列市）科(kē)技、商(shāng)務(wù)、财政、税務(wù)和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服務(wù)企业应做好跟踪管理(lǐ)，对变更经营范围、合并、分(fēn)立、转业、迁移的企业，如不符合认定条件的，应及时取消其享受税收优惠政策的资格。

四、示范城市人民(mín)政府财政、税務(wù)、商(shāng)務(wù)、科(kē)技和发展改革部门要认真贯彻落实本通知的各项规定，切实搞好沟通与协作。在政策实施过程中发现的问题，要及时逐级反映上报财政部、國(guó)家税務(wù)总局、商(shāng)務(wù)部、科(kē)技部和國(guó)家发展改革委。

五、《财政部國(guó)家税務(wù)总局商(shāng)務(wù)部科(kē)技部國(guó)家发展改革委关于技术先进型服務(wù)企业有(yǒu)关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）自2014年1月1日起废止。

附件：技术先进型服務(wù)业務(wù)认定范围（试行）

财政部國(guó)家税務(wù)总局商(shāng)務(wù)部

科(kē)技部國(guó)家发展改革委

2014年10月8日

附件：

技术先进型服務(wù)业務(wù)认定范围（试行）

一、信息技术外包服務(wù)（ITO）

（一）软件研发及外包

类　别	适用(yòng)范围
软件研发及开发服務(wù)	用(yòng)于金融、政府、教育、制造业、零售、服務(wù)、能(néng)源、物(wù)流、交通、媒體(tǐ)、電(diàn)信、公共事业和医疗卫生等部门和企业，為(wèi)用(yòng)户的运营／生产／供应链／客户关系／人力资源和财務(wù)管理(lǐ)、计算机辅助设计／工程等业務(wù)进行软件开发，包括定制软件开发，嵌入式软件、套装软件开发，系统软件开发、软件测试等。
软件技术服務(wù)	软件咨询、维护、培训、测试等技术性服務(wù)。

（二）信息技术研发服務(wù)外包

类　别	适用(yòng)范围
集成電(diàn)路和電(diàn)子電(diàn)路设计	集成電(diàn)路和電(diàn)子電(diàn)路产品设计以及相关技术支持服務(wù)等。
测试平台	為(wèi)软件、集成電(diàn)路和電(diàn)子電(diàn)路的开发运用(yòng)提供测试平台。

（三）信息系统运营维护外包

类　别	适用(yòng)范围
信息系统运营和维护服務(wù)	客户内部信息系统集成、网络管理(lǐ)、桌面管理(lǐ)与维护服務(wù)；信息工程、地理(lǐ)信息系统、遠(yuǎn)程维护等信息系统应用(yòng)服務(wù)。
基础信息技术服務(wù)	基础信息技术管理(lǐ)平台整合、IT基础设施管理(lǐ)、数据中心、托管中心、安全服務(wù)、通讯服務(wù)等基础信息技术服務(wù)。

二、技术性业務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）

类别	适用(yòng)范围
企业业務(wù)流程设计服務(wù)	為(wèi)客户企业提供内部管理(lǐ)、业務(wù)运作等流程设计服務(wù)。
企业内部管理(lǐ)服務(wù)	為(wèi)客户企业提供后台管理(lǐ)、人力资源管理(lǐ)、财務(wù)、审计与税務(wù)管理(lǐ)、金融支付服務(wù)、医疗数据及其他(tā)内部管理(lǐ)业務(wù)的数据分(fēn)析、数据挖掘、数据管理(lǐ)、数据使用(yòng)的服務(wù)；承接客户专业数据处理(lǐ)、分(fēn)析和整合服務(wù)。
企业运营服務(wù)	為(wèi)客户企业提供技术研发服務(wù)、為(wèi)企业经营、销售、产品售后服務(wù)提供的应用(yòng)客户分(fēn)析、数据库管理(lǐ)等服務(wù)。主要包括金融服務(wù)业務(wù)、政務(wù)与教育业務(wù)、制造业務(wù)和生命科(kē)學(xué)、零售和批发与运输业務(wù)、卫生保健业務(wù)、通讯与公共事业业務(wù)、呼叫中心、電(diàn)子商(shāng)務(wù)平台等。
企业供应链管理(lǐ)服務(wù)	為(wèi)客户企业提供采購(gòu)、物(wù)流的整體(tǐ)方案设计及数据库服務(wù)。