未缴所得税罚金如何计算？

作者：游侠发布时间：2020-01-03 20:21:18 访问：1121 喜欢 (686)

一、未缴所得税罚金如何计算?

未缴所得税罚金按0.5%加收滞纳金。《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义務(wù)人未按照规定期限解缴税款的，税務(wù)机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分(fēn)之五的滞纳金。

《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义務(wù)人未按照规定期限解缴税款的，税務(wù)机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分(fēn)之五的滞纳金。

(一)征收滞纳金是税收管理(lǐ)中的一种行政强制措施。在海关监督管理(lǐ)中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。

(二)滞纳金的计算公式

滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰

(三)滞纳金的滞纳天数

自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

(四)税款征收措施包括：

1.核定、调整税额;

2.责令缴纳并加收滞纳金;

3.责令提供纳税担保;

4.税收保全措施;

5.税收强制执行措施;

6.阻止出境。

二、主要特点

第一：通常以纯所得為(wèi)征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额為(wèi)计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可(kě)以直接调节纳税人的收入。特别是在采用(yòng)累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有(yǒu)较明显的作用(yòng)。对企业征收所得税，还可(kě)以发挥贯彻國(guó)家特定政策，调节经济的杠杆作用(yòng)。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用(yòng)的各个方面，有(yǒu)利于加强税務(wù)监督，促使纳税人建立、健全财務(wù)会计制度和改善经营管理(lǐ)。

在新(xīn)中國(guó)成立以后的很(hěn)長(cháng)一段时间里，所得税收入在中國(guó)税收收入中的比重很(hěn)小(xiǎo)，所得税的作用(yòng)微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期國(guó)营企业"利改税"和工商(shāng)税制改革以后才得以改变。中國(guó)现行税制中的所得税税类税收包括企业所得税、外商(shāng)投资企业和外國(guó)企业所得税、个人所得税等3个税种。

中國(guó)企业所得税纳税人在中华人民(mín)共和國(guó)境内，企业和其他(tā)取得收入的组织(以下统称企业)為(wèi)企业所得税的纳税人 (个人独资企业、合伙企业除外)。

居民(mín)企业应当就其来源于中國(guó)境内、境外的所得缴纳企业所得税。(居民(mín)企业，是指依法在中國(guó)境内成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但实际管理(lǐ)机构在中國(guó)境内的企业。)

非居民(mín)企业在中國(guó)境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中國(guó)境内的所得，以及发生在中國(guó)境外但与其所设机构、场所有(yǒu)实际联系的所得，缴纳企业所得税。(非居民(mín)企业在中國(guó)境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有(yǒu)实际联系的，应当就其来源于中國(guó)境内的所得缴纳企业所得税。

非居民(mín)企业，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且实际管理(lǐ)机构不在中國(guó)境内，但在中國(guó)境内设立机构、场所的，或者在中國(guó)境内未设立机构、场所，但有(yǒu)来源于中國(guó)境内所得的企业。

中國(guó)所得税率企业所得税的税率為(wèi)25%。此外為(wèi)了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目。规定了两档优惠税率：20%和15%。

从性质上看，对所得收益的分(fēn)类可(kě)以分(fēn)為(wèi)四类：

所得税—个人所得税、法人所得税等;

利得税—资本利得(资本活动带来的);

收益税—土地收益，房产收益;

社会保险税(对个人所得的一种扣除)。

对于需要缴纳税额的民(mín)事主體(tǐ)，都需要在限定的期限范围内缴纳的，对于预期不缴纳的情形，会被责令缴纳罚金，若是没有(yǒu)能(néng)力缴纳或者是不想缴纳的情形，那么会被相关机关强制要求缴纳，同时还需要缴纳滞留金，情节严重还需要承担刑责。

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