收到客户的罚金的涉税问题该怎么处理(lǐ)？

收到客户的罚金的涉税问题该怎么处理(lǐ)?

经营性罚款可(kě)以税前列支(例如没有(yǒu)按时缴纳货物(wù)，客户根据合同对你公司的罚款)

國(guó)家税務(wù)总局[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第一章第6条明确规定：

“因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，在计算应纳税所得额时不得扣除。”

國(guó)家税務(wù)总局[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第八章第56条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可(kě)以扣除。”

根据《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物(wù)的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他(tā)支出。

上述罚款是行政执法部门对还不构成刑事犯罪的违法行為(wèi)人，依据行政法规的具體(tǐ)规定和程序对行為(wèi)人采取的一种行政处罚。《治安管理(lǐ)处罚法》、《行政处罚法》和《税收征管法》等行政法律、法规都有(yǒu)对罚款适用(yòng)情况的具體(tǐ)规定。

根据《刑法》第三十四、五十三条的解释，上述罚金是我國(guó)刑法附加刑之一，属财产刑。它是指由人民(mín)法院判决的、强制犯罪分(fēn)子向國(guó)家缴纳一定数额的金钱，从经济上对犯罪分(fēn)子实行制裁的刑事处罚。《刑法》中的经济犯罪、财产犯罪以及其他(tā)故意犯罪都可(kě)处以罚金刑。

企业遇到罚款、罚金、违约金和滞纳金等几种情况的处理(lǐ)办法：

1、企业因诉讼败诉，依据法院的判决书对商(shāng)标侵权行為(wèi)进行的赔偿，不属于行政处罚，可(kě)在税前扣除。

2、公司因没有(yǒu)按规定申报纳税，被主管税務(wù)机关处罚款，属于行政性罚款，不可(kě)以税前扣除。

3、因违反有(yǒu)关规章制度，被工商(shāng)部门处以罚款，属于行政性罚款，不可(kě)以税前扣除。

4、向工商(shāng)银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息，属于经营性罚款，可(kě)以税前扣除。

5、房地产公司因工程延期完工，导致未能(néng)按期交付商(shāng)品房，根据購(gòu)房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可(kě)在税前列支。

6、与别的企业签订購(gòu)货合同,因未按照合同要求支付货款，进而给供应商(shāng)支付“违约金”，属于经营性罚款,可(kě)以税前扣除。

由此可(kě)见，对于企业经常受到客户的罚金如果进行纳税申报是取决与罚金的性质，要按照经营性罚款、是否是违反法律的罚金、违反合同的违约金等几种情形进行不同的申报纳税处理(lǐ)。总之，主动合法申报纳税是每个公民(mín)应尽的基本义務(wù)，企业更不能(néng)利用(yòng)任何手段逃税漏税。

 

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