公司名下没有(yǒu)車(chē)可(kě)以报销油费吗？怎样合理(lǐ)报销加油费？税局最新(xīn)答(dá)复来了！

一、公司没有(yǒu)車(chē)，可(kě)以报销油费吗？

【留言公开】原文(wén)：

公司没有(yǒu)車(chē)，员工出差回来有(yǒu)加油费报销，可(kě)以用(yòng)油票报吗？

【税局答(dá)复】：

《國(guó)家税務(wù)总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理(lǐ)办法>的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2018年第28号）规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有(yǒu)关的、合理(lǐ)的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证 第四条 税前扣除凭证在管理(lǐ)中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业務(wù)真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合國(guó)家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有(yǒu)证明力。”

给大家总结一下就是：

1、公司名下没有(yǒu)車(chē)，一般在真实情况下是不可(kě)能(néng)有(yǒu)加油费的。业務(wù)不真实，取得的加油费发票自然不能(néng)税前扣除和报销。

2、部分(fēn)企业可(kě)能(néng)有(yǒu)“私車(chē)公用(yòng)”、员工开私家車(chē)外出办公的情况，但是需要一系列前提条件才可(kě)以报销加油费和税前扣除，不能(néng)单纯的以為(wèi)加油费一定可(kě)以报销。

3、实務(wù)中，最常见的就是当企业员工包括老板，在报销的时候就随便找一张发票来报销（替票行為(wèi)），而加油费发票现在就是最常见的发票。

公司名下没有(yǒu)車(chē)，而报销加油费，就涉嫌接受“虚开发票”，不得作為(wèi)税前扣除凭证，取得的是增值税专用(yòng)发票的也不得抵扣进项税额。

同时，依照《税收征管法》第63条规定，替票行為(wèi)涉嫌偷税，被税務(wù)稽查发现后，不但需要补税，还有(yǒu)0.5倍至5倍的罚款，当然从税款滞纳之日起每日万分(fēn)之五的滞纳金也会有(yǒu)的。

因此建议大家，公司名下没有(yǒu)車(chē)，“私車(chē)公用(yòng)”没有(yǒu)把握处理(lǐ)好的话，还是不要报销加油费哦~

二、公司名下没有(yǒu)車(chē)，怎样合理(lǐ)报销加油费？

关于这个问题，陕西省税務(wù)局曾做过答(dá)复：

如果公司名下没有(yǒu)車(chē)，员工开私家車(chē)外出办公的，要报销相关加油费等费用(yòng)，必须要签订租車(chē)合同。

也就是说：

1、员工开私家車(chē)外出办公，在单位没有(yǒu)公車(chē)的情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，必须要与公司签订租車(chē)协议。

2、如果在没有(yǒu)签订租車(chē)协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销的话：

（1）对企业来说，会面临相关車(chē)辆费用(yòng)无法税前扣除的风险。

（2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

三、签订租車(chē)协议后，車(chē)辆的所有(yǒu)费用(yòng)都可(kě)以报销和税前扣除吗？

并不是。

1、可(kě)以报销和税前扣除的费用(yòng)包括：

提示：

所有(yǒu)费用(yòng)的支出价格必须公允，否则不允许税前扣除。

2、不可(kě)以报销和税前扣除的费用(yòng)包括：

注意！

1、企业和个人针对車(chē)辆使用(yòng)签订租赁协议，并且协议中明确规定: 企业承担車(chē)辆产生的相关费用(yòng)。

2、各地标准有(yǒu)所不同，可(kě)以扣的如河北、江苏省，不可(kě)扣如青岛市，具體(tǐ)应当地税務(wù)局要求為(wèi)准。

四、附：私車(chē)公用(yòng)的协议模板

私車(chē)公用(yòng)协议

出租方（以下简称甲方） ：

公民(mín)身份证号：

承租方（以下简称乙方） ：

社会统一信用(yòng)代码：

甲方為(wèi)乙方员工，在甲方為(wèi)乙方工作过程中，甲方為(wèi)了方便服務(wù) 同意在办公期间将甲方私人所有(yǒu)車(chē)辆租给乙方办公使用(yòng)。為(wèi)明确甲、 乙双方的责任及义務(wù)，特制定本协议。 

一、甲方提供汽車(chē)的情况甲方為(wèi)乙方提供设备齐全、車(chē)况良好、运行安全可(kě)靠、证件齐全的，其中車(chē)辆品牌：                 ，車(chē)牌号：              ，甲方車(chē)辆外观、部件及整體(tǐ)损坏情况：                            。 

二、汽車(chē)用(yòng)途甲方同意将上述車(chē)辆租用(yòng)给乙方用(yòng)于工作需要。乙方向甲方承诺，租赁该汽車(chē)仅作為(wèi)乙方员工（限甲方）工作使用(yòng)，并遵守國(guó)家和汽車(chē)登记地政府部门关于汽車(chē)使用(yòng)和管理(lǐ)的规定。在租赁期内未征得甲方书面同意，乙方不得擅自改变本款约定的使用(yòng)用(yòng)途。 

三、租赁期限从       年    月    日到     年    月   日止，合同期满后，在同等条件下，甲方拥有(yǒu)续约优先权，并可(kě)根据实际需要进行调整和增减，乙方应给予支持。 

四、租金及相关费用(yòng)的支付甲、乙双方约定，该汽車(chē)每月租金為(wèi)：

1. 基本租金：人民(mín)币       元(大写：          )；

2. 附加租金：為(wèi)甲方收取汽車(chē)租金时，按照國(guó)家税收相关规定的开具增值税发票缴纳税费和缴纳的个人所得税等税费，具體(tǐ)金额以完税凭证為(wèi)准。3.上述租金包含汽車(chē)的車(chē)辆購(gòu)置税、折旧费、保险费、维修费

3. 租赁期内汽車(chē)使用(yòng)过程中所发生的汽油费、过路过桥费和停車(chē)费，由乙方承担，甲方租赁期内汽車(chē)使用(yòng)过程中发生上述支出时，需要提供在取得真实、合法、有(yǒu)效的发票等凭证。

4. 租金采用(yòng)先付后用(yòng)方式，每年（合同年）支付一次，首期租金于本合同签订后天内支付给甲方，以后每期租金在上期已付租金所覆盖的租期届满前日内向甲方支付。 

五、甲方权利义務(wù)

1、甲方保证交付乙方的上述汽車(chē)性能(néng)良好，符合道路运输要求，并具备相关的运营许可(kě)手续。如因上述汽車(chē)质量及权利瑕疵造成乙方人身或财产损失的，由甲方负责赔偿乙方因此而造成的一切损失。

2、甲方在為(wèi)乙方办公期间使用(yòng)私人所有(yǒu)車(chē)辆的，非因乙方原因导致的本人及第三人损害（包括但不限于包括但不限于人身或财产损失）由甲方自行负责。

3、甲方非在乙方办公期间使用(yòng)私人所有(yǒu)車(chē)辆所造成的一切损失（包括但不限于包括但不限于人身或财产损失），由甲方自行承担。

4、租赁期间内，未经乙方同意，甲方不得将提供给乙方的上述車(chē)辆转租或转卖于他(tā)人。 

六、乙方权利义務(wù)

1、租赁期间，乙方应做好上述汽車(chē)的日常维护保养，确保上述汽車(chē)的正常使用(yòng)功能(néng)，仅在甲方為(wèi)乙方办公期间上述汽車(chē)发生故障时，维修费用(yòng)由乙方承担。

2、乙方有(yǒu)权要求甲方协助处理(lǐ)車(chē)辆保险事故、修理(lǐ)受损車(chē)辆、进行正常保养及年检的。

3、乙方在租赁期间内经甲方同意后，可(kě)以对上述汽車(chē)进行外观装饰或设备添附。租赁期满后，添附的所有(yǒu)权归乙方所有(yǒu)，添附物(wù)不能(néng)拆除或拆除后会对租赁物(wù)造成损害的，由双方协商(shāng)处理(lǐ)。租赁期满或合同解除后，乙方有(yǒu)权将租赁物(wù)上一切有(yǒu)关乙方所使用(yòng)的企业标识及注册商(shāng)标标识予以覆盖或拆除。

4、租赁期间内，未经甲方同意，乙方不得将甲方提供的上述車(chē)辆转租他(tā)人。 

七、合同的变更与解除

1. 经甲乙双方协商(shāng)一致，可(kě)以变更或解除本合同。

2. 如因租赁物(wù)质量及权利瑕疵造成乙方重大人身、财产损失或无法满足乙方正常使用(yòng)需要的，乙方有(yǒu)权单方面解除合同并要求甲方赔偿损失。

3. 如乙方怠于履行双方约定的应由乙方交纳的各种保险、交通管理(lǐ)、危险品安全管理(lǐ)等费用(yòng)的义務(wù)，甲方有(yǒu)权单方面解除合同。

4. 甲乙双方的劳动合同终止时，甲方有(yǒu)权单方面解除本合同。5.任何一方单方解除本合同的，应当以书面通知另一方。 

八、违约责任

1、在租赁期内，非因乙方原因造成上述汽車(chē)不能(néng)正常使用(yòng)的，甲方应当赔偿乙方因此而造成的全部损失。

2、甲方在租赁期内没有(yǒu)法定事由任意解除合同的，除应返还乙方剩余租金外，还应当赔偿乙方因此而造成的损失。

3、乙方在租赁期届满前30日内向甲方提出续租书面要求后，因乙方原因导致未在租赁期届满前签订书面续租合同的，乙方应当向甲方支付1万元违约金，不足以弥补由此造成的一切损失的（包括但不限于返还已交货款和双倍定金、律师费、诉讼费、执行费等），按损失赔偿。 

九、争议解决方式双方在履行合同过程中若存在分(fēn)歧，双方协商(shāng)解决，协商(shāng)不成，向（    ）仲裁委员会申请仲裁解决。 

十、通知条款

1、凡涉及双方权利、义務(wù)的事宜，双方应以书面形式通知。可(kě)由一方授权委托、指定专人递交，或以合法的快递服務(wù)、電(diàn)子邮件、传真发至另一方在合同中列明的地址。

2、合同中所列甲乙双方的通讯地址如有(yǒu)变更，变更方应在变更事宜发生之日起十天内书面通知对方。变更方如未按前款约定履行通知义務(wù)，相对方按原通讯地址发出的通知则為(wèi)有(yǒu)效送达的通知。

十一、其他(tā)

1、本合同未尽事宜,双方可(kě)根据國(guó)家有(yǒu)关法律、法规的规定,共同协商(shāng)做出补充协议，补充协议应视為(wèi)本合同不可(kě)分(fēn)割的一部分(fēn)。

2、本合同自双方签字盖章后生效，一式两份，甲乙双方各执一份，具备同等效力。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字盖章日起生效。

 本合同条款如与國(guó)家及地方法律、交通法规等不符时，以相关法律规定為(wèi)准。

本合同如有(yǒu)未尽事宜，经双方协商(shāng)签订的补充条款及协议，与合同具有(yǒu)同等法律效力。如双方协商(shāng)无法解决可(kě)向合同签订所在地的人民(mín)法院提起诉讼解决。 

甲方(公章)_________      乙方(签字)_________

 _____年____月____日　      ____年____月____日

 

相关阅读：

1、公司名下没有(yǒu)車(chē)可(kě)以报销油费吗？怎样合理(lǐ)报销加油费？税局最新(xīn)答(dá)复来了！

 

以上就是关于【公司名下没有(yǒu)車(chē)可(kě)以报销油费吗？怎样合理(lǐ)报销加油费？税局最新(xīn)答(dá)复来了！】的介绍，更多(duō)信息解读，请直接联系云南生隆财税管理(lǐ)有(yǒu)限公司赵先生，電(diàn)话：15808795836（微信同号）。