企业申请减免税应提供哪些资料？

问：企业申请减免税应提供哪些资料？

1．基本规定

纳税人申请减免税必须向主管税務(wù)机关提供如下书面资料：

（1）减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额、企业的基本情况等。

（2）纳税人的财務(wù)会计报表。

（3）工商(shāng)执照和税務(wù)登记证的复印件。

（4）根据不同的减免税项目，税務(wù)机关要求提供的其他(tā)材料。

2．新(xīn)办企业

申请减免税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）验资报告。

（4）企业章程。

（5）减免税申请书。

（6）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

3．新(xīn)技术企业

（1）申请减免所得税时，应向主管税務(wù)机关报送以下资料：

①减免税申请书。

②营业执照。

③公司章程。

④中介机构对公司成立时的验资报告。

⑤新(xīn)技术企业证书。

⑥企业所在地房产证明。

⑦税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

（2）纳税人免税期满后，如果仍符合高新(xīn)技术企业条件，应在免税期满后3个月内向所在地税務(wù)机关申请减半征收所得税，同时报送以下资料：

①减免税申请书。

②上年度所得税申报表。

③上年度损益表。

④科(kē)技园區(qū)核发的《技术性收入申请表》。

⑤科(kē)技园區(qū)核发的产品黄卡。

⑥所在地税務(wù)机关的免税批复。

⑦税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

（3）当地税務(wù)机关审核签注意见后，报市國(guó)家税務(wù)局审批并附送以下资料：

①新(xīn)技术企业减免企业所得税审核表。

②减免税申请书。

③新(xīn)技术企业证书。

④公司章程。

⑤减半征收企业所得税的新(xīn)技术企业还应附送当地税務(wù)机关的免税批复。

⑥税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

4．校办企业

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）减免税申请书。

（2）营业执照。

（3）税務(wù)登记。

（4）公司章程。

（5）《校办企业证书》。

（6）學(xué)校出资证明。

（7）按一定比例上缴學(xué)校税后利润的证明材料。

（8）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

5．转制的科(kē)研机构

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）减免税申请书。

（2）营业执照。

（3）公司章程。

（4）中介机构对公司成立时的验资报告。

（5）转制企业证明文(wén)件。

（6）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

6．综合治理(lǐ)企业

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）减免税申请书。

（2）税務(wù)登记。

（3）营业执照。

（4）《资源综合利用(yòng)目录》所列产品原料名称。

（5）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

7．军队企业

军需工厂、军人服務(wù)社、军办农场以及军办农场中农副产品加工企业、军马场申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）三总部批准的军办企业证书。

（4）家属工厂、干休所还需报送军级以上单位批复保留该企业的文(wén)件或有(yǒu)关证明。

（5）减免税申请书。

（6）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

8．工程勘察设计单位

改制后申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）批准改组為(wèi)企业的证明文(wén)件。

（4）已注销事业单位编制的有(yǒu)关证明。

（5）减免税申请书。

（6）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

9．體(tǐ)制改革后的國(guó)務(wù)院各部委各直属机构的机关服務(wù)中心申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）國(guó)務(wù)院各部委、各直属机构的机关服務(wù)中心體(tǐ)制改革的证明文(wén)件，為(wèi)内部提供服務(wù)的证明材料。

（4）减免税申请书。

（5）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

10．為(wèi)安置随军家属就业而新(xīn)开办的企业

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）税務(wù)登记。

（2）营业执照。

（3）军级以上政治和后勤部门出具的随军家属达到企业总人数60%的证明文(wén)件。

（4）师级政治部门出具的随军家属身份证明文(wén)件。

（5）减免税申请书。

（6）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

11．高校后勤社会化改革后的企业

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）高校后勤社会化改革证明文(wén)件。

（4）减免税申请书。

（5）主管税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

12．老年服務(wù)机构

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）老年服務(wù)机构证明文(wén)件。

（4）减免税申请书。

（5）主管税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

13．软件企业和集成電(diàn)路企业

申请减免企业所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）营业执照。

（2）税務(wù)登记。

（3）验资报告。

（4）公司章程。

（5）软件企业证书。

（6）减免税申请书。

（7）主管税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

14．企业“四技收入”减免

企业“四技收入”减免所得税需向主管税務(wù)机关报送以下资料：

（1）减免税申请书。

（2）营业执照。

（3）税務(wù)登记。

（4）技术交易合同书。

（5）技术性收入核定表。

（6）技术性收入申请免税合同汇总表。

（7）技术性收入申请免税合同汇总表附表。

（8）税務(wù)机关要求报送的其他(tā)资料。

15.技术进口企业

外商(shāng)申请办理(lǐ)所得税减免的，可(kě)委托技术进口受让方办理(lǐ)有(yǒu)关手续。受让方首先应向為(wèi)其登记技术进口合同的主管部门申请办理(lǐ)《关于建议减免企业所得税的函》。建议函分(fēn)為(wèi)A类、B类两种（格式见附件1、附件2），技术进口合同作為(wèi)外商(shāng)投资企业合同/章程附件的申请B类，其他(tā)的均申请A类。申请时应提供以下资料：

（1）技术进口合同副本。

（2）技术进口合同登记证书。

（3）技术进口合同数据表。

（4）外國(guó)企业所得税减免申请函。

（5）外國(guó)企业委托受让方办理(lǐ)减免税手续的委托书。

（6）受让方提出的减免税申请函。

 

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