中共中央办公厅 國(guó)務(wù)院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》

新(xīn)华社北京3月24日電(diàn) 近日，中共中央办公厅、國(guó)務(wù)院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，并发出通知，要求各地區(qū)各部门结合实际认真贯彻落实。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》全文(wén)如下。

近年来，我國(guó)税收制度改革不断深化，税收征管體(tǐ)制持续优化，纳税服務(wù)和税務(wù)执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。為(wèi)深入推进税務(wù)领域“放管服”改革，完善税務(wù)监管體(tǐ)系，打造市场化法治化國(guó)际化营商(shāng)环境，更好服務(wù)市场主體(tǐ)发展，现就进一步深化税收征管改革提出如下意见。

一、总體(tǐ)要求

(一)指导思想。以习近平新(xīn)时代中國(guó)特色社会主义思想為(wèi)指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新(xīn)发展阶段、贯彻新(xīn)发展理(lǐ)念、构建新(xīn)发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服務(wù)纳税人缴费人為(wèi)中心、以发票電(diàn)子化改革為(wèi)突破口、以税收大数据為(wèi)驱动力的具有(yǒu)高集成功能(néng)、高安全性能(néng)、高应用(yòng)效能(néng)的智慧税務(wù)，深入推进精确执法、精细服務(wù)、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分(fēn)发挥税收在國(guó)家治理(lǐ)中的基础性、支柱性、保障性作用(yòng)，為(wèi)推动高质量发展提供有(yǒu)力支撑。

(二)工作原则。坚持党的全面领导，确保党中央、國(guó)務(wù)院决策部署不折不扣落实到位;坚持依法治税，善于运用(yòng)法治思维和法治方式深化改革，不断优化税務(wù)执法方式，着力提升税收法治化水平;坚持為(wèi)民(mín)便民(mín)，进一步完善利企便民(mín)服務(wù)措施，更好满足纳税人缴费人合理(lǐ)需求;坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题;坚持改革创新(xīn)，深化税務(wù)领域“放管服”改革，推动税務(wù)执法、服務(wù)、监管的理(lǐ)念和方式手段等全方位变革;坚持系统观念，统筹推进各项改革措施，整體(tǐ)性集成式提升税收治理(lǐ)效能(néng)。

(三)主要目标。到2022年，在税務(wù)执法规范性、税费服務(wù)便捷性、税務(wù)监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打扰、有(yǒu)违法要追究、全过程强智控”的税務(wù)执法新(xīn)體(tǐ)系，实现从经验式执法向科(kē)學(xué)精确执法转变;基本建成“線(xiàn)下服務(wù)无死角、線(xiàn)上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)广覆盖”的税费服務(wù)新(xīn)體(tǐ)系，实现从无差别服務(wù)向精细化、智能(néng)化、个性化服務(wù)转变;基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”為(wèi)基本手段、以重点监管為(wèi)补充、以“信用(yòng)+风险”监管為(wèi)基础的税務(wù)监管新(xīn)體(tǐ)系，实现从“以票管税”向“以数治税”分(fēn)类精准监管转变。到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能(néng)强大的智慧税務(wù)，形成國(guó)内一流的智能(néng)化行政应用(yòng)系统，全方位提高税務(wù)执法、服務(wù)、监管能(néng)力。

二、全面推进税收征管数字化升级和智能(néng)化改造

(四)加快推进智慧税務(wù)建设。充分(fēn)运用(yòng)大数据、云计算、人工智能(néng)、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、線(xiàn)上線(xiàn)下有(yǒu)机贯通，驱动税務(wù)执法、服務(wù)、监管制度创新(xīn)和业務(wù)变革，进一步优化组织體(tǐ)系和资源配置。2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能(néng)归集，2023年基本实现税務(wù)机关信息“一局式”、税務(wù)人员信息“一员式”智能(néng)归集，深入推进对纳税人缴费人行為(wèi)的自动分(fēn)析管理(lǐ)、对税務(wù)人员履责的全过程自控考核考评、对税務(wù)决策信息和任務(wù)的自主分(fēn)类推送。2025年实现税務(wù)执法、服務(wù)、监管与大数据智能(néng)化应用(yòng)深度融合、高效联动、全面升级。

(五)稳步实施发票電(diàn)子化改革。2021年建成全國(guó)统一的電(diàn)子发票服務(wù)平台，24小(xiǎo)时在線(xiàn)免费為(wèi)纳税人提供電(diàn)子发票申领、开具、交付、查验等服務(wù)。制定出台電(diàn)子发票國(guó)家标准，有(yǒu)序推进铁路、民(mín)航等领域发票電(diàn)子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素電(diàn)子化，着力降低制度性交易成本。

(六)深化税收大数据共享应用(yòng)。探索區(qū)块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用(yòng)，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用(yòng)。不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用(yòng)，持续推进与國(guó)家及有(yǒu)关部门信息系统互联互通。2025年建成税務(wù)部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取;健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多(duō)、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效发挥数据要素驱动作用(yòng)。完善税收大数据安全治理(lǐ)體(tǐ)系和管理(lǐ)制度，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全。加强智能(néng)化税收大数据分(fēn)析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理(lǐ)等领域的深层次应用(yòng)。

三、不断完善税務(wù)执法制度和机制

(七)健全税费法律法规制度。全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升為(wèi)法律。完善现代税收制度，更好发挥税收作用(yòng)，促进建立现代财税體(tǐ)制。推动修订税收征收管理(lǐ)法、反洗钱法、发票管理(lǐ)办法等法律法规和规章。加强非税收入管理(lǐ)法制化建设。

(八)严格规范税務(wù)执法行為(wèi)。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。同时，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收工作进行不当行政干预等行為(wèi)。全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，2023年基本建成税務(wù)执法质量智能(néng)控制體(tǐ)系。不断完善税務(wù)执法及税费服務(wù)相关工作规范，持续健全行政处罚裁量基准制度。

(九)不断提升税務(wù)执法精确度。创新(xīn)行政执法方式，有(yǒu)效运用(yòng)说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，让执法既有(yǒu)力度又(yòu)有(yǒu)温度，做到宽严相济、法理(lǐ)相融。坚决防止粗放式、选择性、“一刀(dāo)切”执法。准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到依法处置、罚当其责。在税務(wù)执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持包容审慎原则，积极支持新(xīn)产业、新(xīn)业态、新(xīn)模式健康发展，以问题為(wèi)导向完善税務(wù)执法，促进依法纳税和公平竞争。

(十)加强税務(wù)执法區(qū)域协同。推进區(qū)域间税務(wù)执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认，更好服務(wù)國(guó)家區(qū)域协调发展战略。简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理(lǐ)程序，2022年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全國(guó)通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现全國(guó)通办。

(十一)强化税務(wù)执法内部控制和监督。2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有(yǒu)责的税務(wù)执法风险信息化内控监督體(tǐ)系，将税務(wù)执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监督和重大税務(wù)违法案件“一案双查”，不断完善对税務(wù)执法行為(wèi)的常态化、精准化、机制化监督。

四、大力推行优质高效智能(néng)税费服務(wù)

(十二)确保税费优惠政策直达快享。2021年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读，增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理(lǐ)流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围，确保便利操作、快速享受、有(yǒu)效监管。2022年实现依法运用(yòng)大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主體(tǐ)充分(fēn)享受政策红利。

(十三)切实减轻办税缴费负担。积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。全面推行税務(wù)证明事项告知承诺制，拓展容缺办理(lǐ)事项，持续扩大涉税资料由事前报送改為(wèi)留存备查的范围。

(十四)全面改进办税缴费方式。2021年基本实现企业税费事项能(néng)网上办理(lǐ)，个人税费事项能(néng)掌上办理(lǐ)。2022年建成全國(guó)统一规范的電(diàn)子税務(wù)局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服務(wù)。逐步改变以表单為(wèi)载體(tǐ)的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可(kě)線(xiàn)上提交。

(十五)持续压减纳税缴费次数和时间。落实《优化营商(shāng)环境条例》，对标國(guó)际先进水平，大力推进税(费)种综合申报，依法简并部分(fēn)税种征期，减少申报次数和时间。扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理(lǐ)速度，2022年税務(wù)部门办理(lǐ)正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用(yòng)级别企业进一步缩短办理(lǐ)时间。

(十六)积极推行智能(néng)型个性化服務(wù)。全面改造提升12366税费服務(wù)平台，加快推动向以24小(xiǎo)时智能(néng)咨询為(wèi)主转变，2022年基本实现全國(guó)咨询“一線(xiàn)通答(dá)”。运用(yòng)税收大数据智能(néng)分(fēn)析识别纳税人缴费人的实际體(tǐ)验、个性需求等，精准提供線(xiàn)上服務(wù)。持续优化線(xiàn)下服務(wù)，更好满足特殊人员、特殊事项的服務(wù)需求。

(十七)维护纳税人缴费人合法权益。完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有(yǒu)效收集、快速响应和及时反馈渠道。探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度。健全纳税人缴费人个人信息保护等制度，依法加强税费数据查询权限和留痕等管理(lǐ)，严格保护纳税人缴费人及扣缴义務(wù)人的商(shāng)业秘密、个人隐私等，严防个人信息泄露和滥用(yòng)等。税務(wù)机关和税務(wù)人员违反有(yǒu)关法律法规规定、因疏于监管造成重大损失的，依法严肃追究责任。

五、精准实施税務(wù)监管

(十八)建立健全以“信用(yòng)+风险”為(wèi)基础的新(xīn)型监管机制。健全守信激励和失信惩戒制度，充分(fēn)发挥纳税信用(yòng)在社会信用(yòng)體(tǐ)系中的基础性作用(yòng)。建立健全纳税缴费信用(yòng)评价制度，对纳税缴费信用(yòng)高的市场主體(tǐ)给予更多(duō)便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人动态信用(yòng)等级分(fēn)类和智能(néng)化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又(yòu)避免影响企业正常生产经营。健全以“数据集成+优质服務(wù)+提醒纠错+依法查处”為(wèi)主要内容的自然人税费服務(wù)与监管體(tǐ)系。依法加强对高收入高净值人员的税费服務(wù)与监管。

(十九)加强重点领域风险防控和监管。对逃避税问题多(duō)发的行业、地區(qū)和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用(yòng)“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行為(wèi)，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

(二十)依法严厉打击涉税违法犯罪行為(wèi)。充分(fēn)发挥税收大数据作用(yòng)，依托税務(wù)网络可(kě)信身份體(tǐ)系对发票开具、使用(yòng)等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行為(wèi)惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。健全违法查处體(tǐ)系，充分(fēn)依托國(guó)家“互联网+监管”系统多(duō)元数据汇聚功能(néng)，精准有(yǒu)效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行為(wèi)，保障國(guó)家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有(yǒu)关规定纳入企业和个人信用(yòng)记录，共享至全國(guó)信用(yòng)信息平台。

六、持续深化拓展税收共治格局

(二十一)加强部门协作。大力推进会计核算和财務(wù)管理(lǐ)信息化，通过電(diàn)子发票与财政支付、金融支付和各类单位财務(wù)核算系统、電(diàn)子档案管理(lǐ)信息系统的衔接，加快推进電(diàn)子发票无纸化报销、入账、归档、存储。持续深化“银税互动”，助力解决小(xiǎo)微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、信息通报和执法联动，积极推进跨部门协同监管。

(二十二)加强社会协同。积极发挥行业协会和社会中介组织作用(yòng)，支持第三方按市场化原则為(wèi)纳税人提供个性化服務(wù)，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税费法律法规的普及宣传，持续深化青少年税收法治教育，发挥税法宣传教育的预防和引导作用(yòng)，在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围。

(二十三)强化税收司法保障。公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量，做实健全公安派驻税務(wù)联络机制。实行警税双方制度化、信息化、常态化联合办案，进一步畅通行政执法与刑事执法衔接工作机制。检察机关发现负有(yǒu)税務(wù)监管相关职责的行政机关不依法履责的，应依法提出检察建议。完善涉税司法解释，明晰司法裁判标准。

(二十四)强化國(guó)际税收合作。深度参与数字经济等领域的國(guó)际税收规则和标准制定，持续推动全球税收治理(lǐ)體(tǐ)系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划，严厉打击國(guó)际逃避税，保护外资企业合法权益，维护我國(guó)税收利益。不断完善“一带一路”税收征管合作机制，支持发展中國(guó)家提高税收征管能(néng)力。进一步扩大和完善税收协定网络，加大跨境涉税争议案件协商(shāng)力度，实施好对所得避免双重征税的双边协定，為(wèi)高质量引进来和高水平走出去提供支撑。

七、强化税務(wù)组织保障

(二十五)优化征管职责和力量。强化市县税務(wù)机构在日常性服務(wù)、涉税涉费事项办理(lǐ)和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服務(wù)和管理(lǐ)职责。不断优化业務(wù)流程，合理(lǐ)划分(fēn)业務(wù)边界，科(kē)學(xué)界定岗位职责，建立健全闭环管理(lǐ)机制。加大人力资源向风险管理(lǐ)、税费分(fēn)析、大数据应用(yòng)等领域倾斜力度，增强税務(wù)稽查执法力量。

(二十六)加强征管能(néng)力建设。坚持更高标准、更高要求，着力建设德才兼备的高素质税務(wù)执法队伍，加大税務(wù)领军人才和各层次骨干人才培养力度。高质量建设和应用(yòng)學(xué)习兴税平台，促进學(xué)习日常化、工作學(xué)习化。

(二十七)改进提升绩效考评。在实现税務(wù)执法、税费服務(wù)、税務(wù)监管行為(wèi)全过程记录和数字化智能(néng)归集基础上，推动绩效管理(lǐ)渗入业務(wù)流程、融入岗责體(tǐ)系、嵌入信息系统，对税務(wù)执法等实施自动化考评，将法治素养和依法履职情况作為(wèi)考核评价干部的重要内容，促进工作质效持续提升。

八、认真抓好贯彻实施

(二十八)加强组织领导。各地區(qū)各有(yǒu)关部门要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实履行职责，密切协调配合，确保各项任務(wù)落地见效。税務(wù)总局要牵头组织实施，积极研究解决工作推进中遇到的重大问题，加强协调沟通，抓好贯彻落实。地方各级党委和政府要按照税務(wù)系统实行双重领导管理(lǐ)體(tǐ)制的要求，在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、加强税法普及、强化经费保障等方面提供支持。

(二十九)加强跟踪问效。在税務(wù)领域深入推行“好差评”制度，适时开展监督检查和评估总结，减轻基层负担，促进执法方式持续优化、征管效能(néng)持续提升。

(三十)加强宣传引导。税務(wù)总局要会同有(yǒu)关部门认真做好宣传工作，准确解读便民(mín)利企政策措施，及时回应社会关切，正确引导社会预期，营造良好舆论氛围。

 

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