公司遇到退税，都计到“营业外收入”吗？

作者：游侠发布时间：2024-02-18 08:46:03 访问：38 喜欢 (20)

不一定。给大家总结了常见退税的会计处理(lǐ)：

一、增值税留底退税

举个例子：

A公司4月份收到留抵退税5万元，则：

借：银行存款 50000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 50000

二、“六税两费”减免

无需计提，对于当期直接减免的六税两费，不用(yòng)做账務(wù)处理(lǐ)。直接按减免后实际缴纳的金额，做账即可(kě)。

例如：A公司1-3月退回印花(huā)税5万元，直接冲减税金及附加。

借：银行存款 50000

贷：税金及附加 50000 （记账软件可(kě)以借方红字冲销）

三、工会经费全额返还

如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作為(wèi)工会组织收入进行核算。

如果企业工会组织没有(yǒu)单独建立工会经费核算账户，那么，返还的工会经费应当进入企业银行账户。

收到返还工会经费时：

借：银行存款

贷：其他(tā)应付款——工会经费

工会组织支付活动经费时，

借：其他(tā)应付款——工会经费

贷：银行存款/库存现金

返还的工会经费是给企业工会组织的，主要用(yòng)于职工或工会活动，单独核算，属于专款专用(yòng)，并不是给企业的，所以不能(néng)作為(wèi)企业的收入；也不属于增值税的应税行為(wèi)，也不需要交增值税。

四、增值税加计递减

举个栗子：A公司4月增值税销项税额130万元，进项税额100万元，加计抵减10万元，5月10日缴纳增值税20万元。

4月计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 30万

贷：应交税费—未交增值税 30万

5月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税 30万(应纳税额)

贷：银行存款 20万(实缴税额)

　其他(tā)收益 10万(加计抵减)

如果当月不需要缴纳增值税时，则不需要做账務(wù)处理(lǐ)。

五、稳岗补贴

1、账務(wù)处理(lǐ)如下：

2、缴税如下：

（1）增值税

（2）企业所得税

六、政府补助

第十一条与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业務(wù)实质，计入其他(tā)收益或冲减相关成本费用(yòng)。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

第十六条　企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他(tā)收益”项目，计入其他(tā)收益的政府补助在该项目中反映。

注意：

“其他(tā)收益”科(kē)目只在执行《企业会计准则》的企业设置，而执行《小(xiǎo)企业会计准则》的企业不设置“其他(tā)收益”科(kē)目，一律记入“营业外收入”。

案例说明：

生隆公司2022年收到一筆(bǐ)与收益相关的政府补助100万元，用(yòng)于奖励公司上年公司对污水处理(lǐ)的有(yǒu)效改进，则相应的会计处理(lǐ)如下：

借：银行存款 100

贷：其他(tā)收益 100

七、三代手续费返还

案例说明：

生隆公司為(wèi)一般纳税人，收到10600元代扣代缴个税手续费，其中，拿(ná)出5000元用(yòng)于奖励参与代扣代缴工作的财務(wù)人员，则相关处理(lǐ)如下：

收到个税手续费时：

借：银行存款 10600

贷：其他(tā)收益 10000

应交税费—应交增值税（销项税） 600

PS：如果是小(xiǎo)规模纳税人，则按照3%的征收率，记入应交增值随中。进行申报时，该部分(fēn)属于“未开票收入”，但小(xiǎo)规模纳税人申报表未单独列明“未开票收入”，故与开票收入合并进行填列。

奖励给财務(wù)人员时：

借：管理(lǐ)费用(yòng) 5000

贷：应付职工薪酬 5000