关于发布取消简并涉税文(wén)书报表公告的解读

作者：发布时间：2021-05-06 08:29:33 访问：296 喜欢 (129)

　　一、发布公告的背景
　　為(wèi)扩大第一批群众路線(xiàn)教育实践活动成果，推动基层税務(wù)机关开展好第二批群众路線(xiàn)教育实践活动，同时认真落实好國(guó)務(wù)院转变职能(néng)、简政放权的要求，根据税務(wù)总局“便民(mín)办税春风行动”工作安排，决定对涉税文(wén)书报表进行规范，该保留的保留、该完善的完善、该取消的取消、该简并的简并。
　　二、公告的主要内容
　　此次公告取消的15个纳税人填报使用(yòng)类涉税文(wén)书报表，主要涉及以下几个方面：
　　（一）优化税收征管业務(wù)流程类
　　一是《税務(wù)登记验证申请表》、《税務(wù)登记换证申请表》，是依据《國(guó)家税務(wù)总局关于换发税務(wù)登记证件的通知》（國(guó)税发〔2006〕38号）对做好验证、换证工作所做的规定而设置的。在集中开展税務(wù)登记证验证、换证工作中发挥了作用(yòng)，提高了工作效率，确保税務(wù)登记验证、换证工作顺利有(yǒu)序开展。取消原因：随着税收征管现代化水平提高，各地征管实践已经很(hěn)少使用(yòng)该两表，今后再集中开展验证、换证工作，也无需使用(yòng)。為(wèi)减轻纳税人填表负担，有(yǒu)必要取消该两表。取消后的管理(lǐ)：纳税人只需填报《税務(wù)登记表》，提供相关资料，即可(kě)办理(lǐ)税務(wù)登记验证、换证业務(wù)；税務(wù)机关根据《税務(wù)登记表》和相关资料，办理(lǐ)相关业務(wù)，对纳税人提供的信息要与相关涉税信息进行比对，加强日常管理(lǐ)。
　　二是《小(xiǎo)额税款退税申请表》，是為(wèi)做好小(xiǎo)额税款退税工作而设定，但各地实践中多(duō)以通用(yòng)的退税申请表代替该表。取消原因：取消该表有(yǒu)助于统一退税申请表格式，减轻纳税人负担，也减轻基层税務(wù)机关文(wén)书报表印制压力，减少浪费。取消后的管理(lǐ)：纳税人通过填报通用(yòng)退税申请表，提供相关资料办理(lǐ)小(xiǎo)额税款退税业務(wù)。
　　三是《有(yǒu)奖发票兑奖申请表》，是根据《國(guó)家税務(wù)总局关于进一步加强普通发票管理(lǐ)工作的通知》（國(guó)税发〔2008〕80号）建立有(yǒu)奖发票和举报奖励制度相关规定而设置的。取消原因：大多(duō)数地區(qū)税務(wù)机关从“便民(mín)办税”服務(wù)纳税人角度出发，已不再要求纳税人填报该申请表，取消此表不会影响有(yǒu)奖发票兑奖工作。取消后的管理(lǐ)：纳税人无需填报《有(yǒu)奖发票兑奖申请表》，只需提供有(yǒu)奖的发票即可(kě)办理(lǐ)兑奖；税務(wù)机关要做好对有(yǒu)奖发票真伪的鉴定，进一步完善内部管理(lǐ)流程，做好对纳税人的服務(wù)。
　　四是《发票真伪鉴定申请表》，是根据《中华人民(mín)共和國(guó)发票管理(lǐ)办法实施细则》（國(guó)家税務(wù)总局令第25号）第三十三条“用(yòng)票单位和个人有(yǒu)权申请税務(wù)机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税務(wù)机关应当受理(lǐ)并负责鉴别发票的真伪；鉴别有(yǒu)困难的，可(kě)以提请发票监制税務(wù)机关协助鉴别”而设置的。在税務(wù)机关信息系统建设不完善，涉税信息共享渠道不畅通的情况下，可(kě)提供发票真伪鉴定服務(wù)资源有(yǒu)限，当时设置该表有(yǒu)利于有(yǒu)序开展发票真伪鉴定工作。取消原因：為(wèi)落实“便民(mín)办税”，鼓励纳税人鉴别发票的真伪，打击假发票，取消该申请表的填报。同时，随着税收信息化建设推进，网络发票的推广使用(yòng)，发票管理(lǐ)信息平台的不断完善，税務(wù)机关已有(yǒu)条件為(wèi)纳税人提供多(duō)渠道的发票真伪鉴别。取消后的管理(lǐ)：纳税人无需填报《发票真伪鉴定申请表》，可(kě)直接到税務(wù)机关做发票真伪鉴定，或到税務(wù)机关发票管理(lǐ)信息平台查询核实相关信息；税務(wù)机关要不断完善信息系统，提高為(wèi)纳税人提供发票真伪鉴别服務(wù)水平。
　　五是《纳税申报方式认定申请表》，是依据《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法实施细则》第三十条“税務(wù)机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税務(wù)机关批准，纳税人、扣缴义務(wù)人可(kě)以采取邮寄、数据電(diàn)文(wén)方式办理(lǐ)纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表”对部分(fēn)自行纳税申报行為(wèi)需经税務(wù)机关批准的规定而设置的。该《纳税申报方式认定申请表》是税務(wù)机关批准纳税人自行纳税申报的书面依据，在邮寄、数据電(diàn)文(wén)等申报方式实行的初期阶段，有(yǒu)助于税務(wù)机关对此类自行申报纳税方式的监管，有(yǒu)效防范了税收风险。取消原因：随着信息化的不断推进，税務(wù)系统信息工程的不断完善，纳税人税法遵从度不断提高，税務(wù)机关对这部分(fēn)自行纳税申报业務(wù)的审批已失去其必要性和合理(lǐ)性，也不便于优化為(wèi)纳税人的服務(wù)。总局明确取消“对纳税人申报方式的核准”，取消《纳税申报方式认定申请表》。取消后的管理(lǐ)：纳税人在申报之前无需再填报《纳税申报方式认定申请表》做纳税申报方式认定；税務(wù)机关要做好信息系统建设，确保申报数据接收顺畅，确保各种申报方式申报数据的准确衔接和集中统一。
　　六是《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，是《國(guó)家税務(wù)总局关于印发全國(guó)统一税收执法文(wén)书式样的通知》（國(guó)税发〔2005〕179号）文(wén)件设置的，用(yòng)以定期定额户申请核定或申请调整定额填报基础信息时使用(yòng)。取消原因：2006年《國(guó)家税務(wù)总局关于印发个體(tǐ)工商(shāng)户税收定期定额征收管理(lǐ)文(wén)书的通知》（國(guó)税函〔2006〕1199号）印发的《个體(tǐ)工商(shāng)户定额核定审批表》、《个體(tǐ)工商(shāng)户定额信息采集表》等相关征收管理(lǐ)文(wén)书已包括该表全部数据项，且《个體(tǐ)工商(shāng)户定额核定审批表》可(kě)实现纳税人基础数据、经营情况、定额比对、税務(wù)机关核定、上级审批一表填写，因此，取消《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》。取消后的管理(lǐ)：取消该表之后，纳税人根据國(guó)税函〔2006〕1199号印发的相关定期定额征收管理(lǐ)文(wén)书，填报相关业務(wù)；税務(wù)机关要根据定期定额征管流程，做好核定定额相关工作。
　　（二）优化货物(wù)劳務(wù)税收管理(lǐ)流程类
　　《免税出口货物(wù)劳務(wù)明细表》是《國(guó)家税務(wù)总局关于<>增值税和消费税管理(lǐ)办法>有(yǒu)关问题的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2013年第12号）文(wén)件设置的。取消原因：為(wèi)简化出口企业出口货物(wù)免税申报程序，《國(guó)家税務(wù)总局关于出口货物(wù)劳務(wù)增值税和消费税有(yǒu)关问题的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2013年第65号）规定，出口企业向主管税務(wù)机关办理(lǐ)适用(yòng)免税政策的出口货物(wù)劳務(wù)的免税申报手续，不再报送《免税出口货物(wù)劳務(wù)明细表》及其電(diàn)子数据。因此，取消《免税出口货物(wù)劳務(wù)明细表》。取消后的管理(lǐ)：纳税人出口货物(wù)报关单、合法有(yǒu)效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册；税務(wù)机关根据國(guó)家税務(wù)总局公告2013年第65号要求，做好事后管理(lǐ)。
　　（三）规范个人所得税信息采集和税收管理(lǐ)类
　　一是《中國(guó)大陆公民(mín)（包括华侨）基础信息登记表》、《外籍人员基础信息登记表》、《香港、澳门和台湾同胞基础信息登记表》、《变更自然人登记申请表》等，是依据《國(guó)家税務(wù)总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理(lǐ)暂行办法〉的通知》（國(guó)税发〔2005〕205号），第六条“扣缴义務(wù)人在进行初次扣缴申报时，应报送第五条所述个人的基础信息。个人及基础信息发生变化时，扣缴义務(wù)人应在次月扣缴申报时，将变更信息报送主管税務(wù)机关”而设置的。这些表式是税務(wù)机关采集纳税人基础信息的基本表格，在健全自然人信息资料、强化税收征管方面起到了较好作用(yòng)。取消原因：随着《國(guó)家税務(wù)总局关于发布个人所得税申报表的公告》（税務(wù)总局公告〔2013〕21号）发布，税務(wù)总局统一制定的《个人所得税基础信息表》，能(néng)够较好地替代以上各表，而且在全國(guó)范围内使用(yòng)统一的表样，能(néng)够更好地规范各地自然人信息采集和登记工作，因此取消以上各表。取消后的管理(lǐ)：纳税人要按照税務(wù)总局公告〔2013〕21号的规定填报《个人所得税基础信息表》；税務(wù)机关要加强宣传，并做好纳税辅导等服務(wù)工作。
　　二是《开具个人完税（费）证明申请表》，是依据《國(guó)家税務(wù)总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（國(guó)税发〔2010〕63号）“税務(wù)机关直接征收税款的、纳税人申请开具完税凭证的，税務(wù)机关应当為(wèi)纳税人开具通用(yòng)完税证或缴款书、完税证明”的规定而设置的，在规范个人完税证明管理(lǐ)方面起到一定作用(yòng)。取消原因：為(wèi)确保纳税人依法纳税并取得相关缴税凭证是纳税人的基本权利，税務(wù)机关应当积极主动為(wèi)纳税人开具完税证明。取消此表可(kě)以进一步简化开具手续，给纳税人带来便利。取消后的管理(lǐ)：纳税人可(kě)直接向税務(wù)机关要求开具完税凭证，具备条件地區(qū)的纳税人可(kě)通过税務(wù)网站，查询、打印纳税情况；税務(wù)机关在為(wèi)纳税人开税证明的时候，要做好对纳税人身份的确认，落实《纳税人涉税保密信息管理(lǐ)暂行办法》的相关规定。
　　（四）规范优化國(guó)际税收工作规程类
　　一是《启动相互协商(shāng)程序申请书》，是《中國(guó)居民(mín)(國(guó)民(mín))申请启动税務(wù)相互协商(shāng)程序暂行办法》（國(guó)税发〔2005〕115号）文(wén)件设置的。根据《國(guó)家税務(wù)总局关于发布<税收协定相互协商程序实施办法>的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2013年第56号），取消原因：该申请书由《启动税收协定相互协商(shāng)程序申请表》替代。取消后的管理(lǐ)：申请人填写《启动税收协定相互协商(shāng)程序申请表》向税務(wù)机关提出启动相互协商(shāng)程序的申请；税務(wù)机关根据國(guó)家税務(wù)总局公告2013年第56号规定的税收协定相互协商(shāng)程序办理(lǐ)相关业務(wù)。
　　二是《服務(wù)贸易等项目对外支付出具〈税務(wù)证明〉申请表》，是《关于印发<服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法>的通知》（國(guó)税发〔2008〕122号）文(wén)件设置的，取消原因：根据《國(guó)家税務(wù)总局國(guó)家外汇管理(lǐ)局关于服務(wù)贸易等项目对外支付税務(wù)备案有(yǒu)关问题的公告》（國(guó)家税務(wù)总局國(guó)家外汇管理(lǐ)局公告2013年第40号），该申请表不需要纳税人提供，由《服務(wù)贸易等项目对外支付备案表》替代。取消该文(wén)书提高了支付效率，方便纳税人办理(lǐ)。一方面，最直接的变化就是不需向税務(wù)部门申请便可(kě)直接支付的外汇资金由等值3万美元以下（含）提高到等值5万美元以下（含），免去了这部分(fēn)资金的税務(wù)证明手续。另一方面，按照以前的规程，进行对外支付前，需要先向國(guó)税机关申请办理(lǐ)《对外支付税務(wù)证明》，再向地税机关申请办理(lǐ)税務(wù)证明，期间除了提供相关合同协议外，还要提供完税证明、境外机构付汇要求文(wén)书等材料，经税務(wù)部门审核无误出具税務(wù)证明后，才能(néng)去银行办理(lǐ)付汇业務(wù)。备案制实施后，大幅简化了相关手续和材料。取消后的管理(lǐ)：税務(wù)机关不再当场对纳税等事项进行审核，而改為(wèi)事后审核调查是否完成纳税，只需下载并填写好《服務(wù)贸易等项目对外支付备案表》，与合同一起提交税務(wù)机关，然后持税務(wù)机关盖章的《备案表》就能(néng)到银行办理(lǐ)付汇相关手续了。并且多(duō)次对外支付属于同一筆(bǐ)合同的，只需在首次申请税務(wù)备案时提供合同复印件，此后备案不用(yòng)提供。
　　三、执行中应注意的问题
　　一是提高认识，落实到位。要深刻领会加强涉税文(wén)书报表管理(lǐ)对于转变税務(wù)机关工作职能(néng)，落实两个减负的重要意义；要结合“便民(mín)办税春风行动”，做好取消简并涉税文(wén)书报表工作；需调整征管信息系统的相关征管流程、调整纸质文(wén)书印制方案的，要加强对纳税人的宣传辅导，确保取消简并涉税文(wén)书报表工作落实到位。
　　二是采取措施，加强后续管理(lǐ)。各级税務(wù)机关要密切关注，积极应对可(kě)能(néng)出现的问题。要研究制定取消简并涉税文(wén)书报表后续管理(lǐ)和服務(wù)措施，深入调查取消涉税文(wén)书报表可(kě)能(néng)出现的问题和潜在的风险，避免因取消涉税文(wén)书报表带来的税收管理(lǐ)风险。
　　对落实中存在的问题，请及时报告税務(wù)总局。