每月月底会计需要做什么工作，会计月底结账怎么做？

作者：沪桂企服中心发布时间：2024-03-02 08:16:24 访问：13 喜欢 +

每月月底会计需要做什么工作，会计月底结账怎么做？月底要对损益类科(kē)目进行结转，本月的发生额一筆(bǐ)转入本年利润中，同时需要结转收入、结转成本、计提所得税、对所得税费用(yòng)进行损益结转。

一、月底结账

这个月的账基本上做完了，到了最后结账阶段。小(xiǎo)明查了主营业務(wù)收入、主营业務(wù)成本、销售费用(yòng)、管理(lǐ)费用(yòng)明细账余额，情况如下：

主营业務(wù)收入：90000.00元

主营业務(wù)成本：54000.00元

销售费用(yòng)：1050.00元

管理(lǐ)费用(yòng)：9062.50元

二、把收入、成本和费用(yòng)都转入本年利润

（一）结转主营业務(wù)收入、成本、期间费用(yòng)

1.编制记账凭证

根据上述情况，小(xiǎo)明编制的收入、成本、费用(yòng)结转记账凭证如表26-1～表26-4所示。

表　26-1

表　26-2

表　26-3

表　26-4

2.登账

登账的结果见表26-5～表26-9。

表　26-5

表　26-6

表　26-7

表　26-8

表　26-9

（二）计提企业所得税

结转完主营业務(wù)收入、成本和期间费用(yòng)后，从本年利润最后一行的余额可(kě)以看到，本月的利润总额是25887.50元。按照税法规定，企业有(yǒu)盈利需要缴纳企业所得税，本单位的税率是25%，故所得税=25887.50×25%≈6471.88（元）。

1.编制记账凭证

根据上述计算结果，小(xiǎo)明编制了本月最后两张记账凭证，见表26-10和表26-11。

表　26-10

表　26-11

2.登账

登账的结果见表26-12～表26-14。

表　26-12

表　26-13

表　26-14

三、新(xīn)的一月从零开始

“这个月的账就算记完了。”小(xiǎo)明对小(xiǎo)亮说。

“我从哪儿看起呢(ne)？”小(xiǎo)亮拿(ná)过账本，问道。

“你最想看什么？”

“当然是这个月赚多(duō)少钱了。”

“那就看最后这本‘本年利润’明细账。”

“就这5行？没漏掉别的什么项目吗？”

“是的，这一个月干的活儿全都體(tǐ)现在这5行里了。最后的余额就是我们这个月净赚的利润，一共19415.62元。你看，这个月卖书收入一共是90000元，扣除这些书的成本54000元，毛利就是36000元。再扣除销售费用(yòng)，也就是赠送的水杯、鼠标垫1050元，还剩34950元。再去掉房租、水電(diàn)、工资、折旧等管理(lǐ)费用(yòng)9062.50元，还剩25887.50元。这就是我们的税前利润总额。再扣除应该交的所得税6471.88元，最后净利润就是19415.62元。这个钱就是我们自己的了。”

“不错不错，这一个月没白忙活。一个月发生这么多(duō)业務(wù)，你怎么一下子就算出来了呢(ne)？”

“平时账记清楚了，最后就省事儿了。你看主营业務(wù)收入明细账，平时每天的收入都记一筆(bǐ)，都在贷方，每天都有(yǒu)一个贷方余额，相当于到这一天的累计收入。最后一行贷方的余额就是这个月收入的总数。结转损益时，按这个总数做一筆(bǐ)记账凭证‘借：主营业務(wù)收入　贷：本年利润’，登账时再把这个数登记在主营业務(wù)收入借方，同时登记本年利润账户贷方。这样，主营业務(wù)收入这个账户的借方合计和贷方合计就正好相等，两者相抵余额就变成零了，下个月一切从零开始。”

“哈，从零开始，没想到会计科(kē)目还挺励志(zhì)呢(ne)。其实是相当于把主营业務(wù)收入这么多(duō)筆(bǐ)业務(wù)的合计金额一筆(bǐ)转到本年利润账户里去了。”

“是的。成本、费用(yòng)科(kē)目也是同样道理(lǐ)，只是借贷方向相反。收入和成本、费用(yòng)科(kē)目都叫作损益类科(kē)目，只在平时记账时有(yǒu)余额，每到月底就要通过结转损益的方式把余额清零，相应的金额转到本年利润科(kē)目中。所以，不是所有(yǒu)的科(kē)目都‘励志(zhì)’，只有(yǒu)损益类科(kē)目是这样，其他(tā)科(kē)目一般月底都是有(yǒu)余额的。”

“嗯，那我更喜欢损益类科(kē)目。不过，辛苦你了，终于把一个月的账做完了。”

“还有(yǒu)报表呢(ne)，等我做完报表，这个月的工作才能(néng)算完。”