代管会员互助基金如何进行会计核算？

问：我公司工会在银行开立了1个基本账户，用(yòng)于核算行政划拨的工会经费；因我行倡导员工奉献爱心，每人每年按一定数额捐款，成立爱心基金，用(yòng)于员工遭遇重大困难时的使用(yòng)，故工会又(yòu)在银行开了1个专用(yòng)账户，用(yòng)于核算员工捐款以及困难员工申请补助时拨付，会计上，收到捐款时，借记银行存款，贷记代管经费。收到银行的利息，同样借记银行存款，贷记代管经费。

（1）核算方法是否正确？

（2）年末，工会财務(wù)人员做账，两个账户（基本户和专用(yòng)账户）是否应该并表？

答(dá)：《工会会计制度》（财会〔2009〕7号）第三部分(fēn)关于会计科(kē)目使用(yòng)说明中第102号科(kē)目“银行存款”第四条第（四）项规定，收到的银行存款利息，借记本科(kē)目，贷记“其他(tā)收入”科(kē)目。

第五条规定，各级工会应按开户银行、存款种类分(fēn)别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业務(wù)的发生顺序逐筆(bǐ)登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次，如有(yǒu)差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

第231号科(kē)目“代管经费”第一条规定，本科(kē)目核算党团组织及单位行政委托工会代管的、有(yǒu)指定用(yòng)途的、不属于工会收入的经费，如代管的党费、团费、职工互助金等。

根据上述规定，收到的职工互助金可(kě)以在“代管经费”科(kē)目中核算。

“银行存款——职工互助金”属于工会存款种类之一，虽单独设置有(yǒu)“银行存款日记账”，但仍為(wèi)资产负债表中项目之一，期末应并入工会报表报告。

 

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