财務(wù)报表包括哪些？创业者需要看懂哪些财務(wù)报表？

财務(wù)报表包括哪些？创业者需要看懂哪些财務(wù)报表？资产负债表、利润表和现金流量表，是企业财務(wù)管理(lǐ)和动态的缩影。要想管理(lǐ)好一个企业，创业者就应当看懂这3张表，同时还应当根据这3张表提供的财務(wù)信息，对公司加以管理(lǐ)。无论是公司自己记账还是寻找代理(lǐ)记账机构提供财務(wù)服務(wù)，创业者都需要看懂这些财務(wù)报表。

一、财務(wù)报表之资产负债表

资产负债表反映的是企业的全部资产、负债和所有(yǒu)者权益情况的会计报表，其基本结构是“资产=负债 所有(yǒu)者权益”。

资产是企业拥有(yǒu)的全部资源；负债和所有(yǒu)者权益，是资产的来源渠道，其中包括债权人的投入、所有(yǒu)者的投入，或不同权利人对企业资源的要求权。

债权人对企业全部资源有(yǒu)要求权，企业应对债权人承担偿付责任，偿付结束后，余下的才是所有(yǒu)者权益，也就是企业资产净额。

所以，通过资产负债表，就能(néng)看出公司资产的状况：分(fēn)布状态、负债以及所有(yǒu)者权益的构成；看出公司的资金运营及财務(wù)结构是否正常、合理(lǐ)；也可(kě)以据此分(fēn)析公司财務(wù)的流动性及变现能(néng)力，了解長(cháng)短期债務(wù)及偿债能(néng)力、公司抗风险能(néng)力。

看懂资产负债表，还需要从如下图所示的3个方面入手。

1.资产及其构成分(fēn)析

资产分(fēn)為(wèi)流动资产和非流动资产两部分(fēn)。

（1）流动资产分(fēn)析

流动资产包括企业库存现金、存款、短期投资、应收应付款项、存货等资产的数量及变化。若流动资产金额与往年相比增高了，就说明企业的支付能(néng)力与变现能(néng)力增强了。

（2）非流动资产分(fēn)析

非流动资产分(fēn)為(wèi)長(cháng)期投资、固定资产和无形资产等。

長(cháng)期投资，指的是一年期以上的投资，如果公司長(cháng)期投资增加，如公司控股、实施多(duō)元化经营等，就表明公司的发展前景光明。

固定资产及实物(wù)形态资产，能(néng)够反映企业生产经营规模，并能(néng)反映在持续经营条件下，各项未折旧、摊销的固定资产在未来能(néng)回收的金额。需要特别注意的是：折旧、摊销的合理(lǐ)性，少提折旧会增加当期利润，多(duō)提折旧就会减少当期利润。

无形资产主要指的是商(shāng)标权、著作权、土地使用(yòng)权、非专利技术、商(shāng)誉、专利权等。分(fēn)析时，需要特别注意：无形资产的摊销期限及摊销方法是否合理(lǐ)；在规定期限内是否摊销完毕。

2.负债及其构成分(fēn)析

负债以其偿还时间的長(cháng)短分(fēn)為(wèi)流动负债和長(cháng)期负债两种。

流动负债要按照实际发生额记账，在分(fēn)析时，要确保没有(yǒu)遗漏，所有(yǒu)负债都必须在资产负债表中有(yǒu)所反映；流动负债的数量、发生时间及原因，都要重点关注，如此便可(kě)以结合货币资金分(fēn)析企业在近期的偿债能(néng)力。

長(cháng)期负债指的是長(cháng)期借款、应付债券、長(cháng)期应付款项等，分(fēn)析时，要注意重点分(fēn)析、了解债权人情况。

3.所有(yǒu)者权益及其构成分(fēn)析

所有(yǒu)者权益包括4个方面的内容：股本、资本公积、盈余公积和未分(fēn)配利润。其中要对股东权益中投入资本的不同形态及股权结构重点分(fēn)析，看股东权益中各要素的优先清偿顺序等；对资产负债分(fēn)析与利润表相结合，通过资本利润率计算分(fēn)析，看企业的盈利能(néng)力及水平；通过存货周转率计算分(fēn)析，看企业的营运能(néng)力。

二、财務(wù)报表之现金流量表

现金流量表反映的是企业现金流入与流出信息的会计报表。此处的“现金”，不仅包括企业在保险柜内的现钞，还包括银行存款、短期（3 个月以内）证券投资及其他(tā)货币资金。通过现金流量表，可(kě)以看出企业经营活动、投资活动及筹资活动产生的现金收支和现金流量净增减情况，以及企业的变现及支付能(néng)力（见下图）。

对现金流量的分(fēn)析主要从如下图所示的3个方面展开。

（1）本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能(néng)力增强，财務(wù)状况佳；本期现金流量减少，则表明企业财務(wù)状况困难，偿债能(néng)力弱。不过，若公司现金净流量很(hěn)大，表明公司没有(yǒu)针对这部分(fēn)资金进行有(yǒu)效利用(yòng)，造成了资金的浪费。

（2）企业生产经营活动属于企业主营业務(wù)，由此而得的现金流，能(néng)够不断用(yòng)于投资，再生出新(xīn)的现金流。主营业務(wù)的现金流多(duō)，表明企业发展稳定。投资活动及筹资活动发生的现金流，都是服務(wù)于主营业務(wù)的辅助活动，一是為(wèi)了给闲置资金寻出路，二是為(wèi)经营活动筹集资金，若这两部分(fēn)现金流量过大，就表明企业财務(wù)状况不稳定。

（3）分(fēn)析投资活动，要重点區(qū)分(fēn)对内投资和对外投资。对内投资的现金流出量大，表明固定资产、无形资产等的增加，说明企业经营良好；对外投资现金流入量大幅增加的话，表明企业经营资金不足，正在由外部引入资金，以满足生产经营需要；若对外投资现金流出量增加，表明企业资金充足，且正通过转让资产使用(yòng)权来获取收益。

三、财務(wù)报表之利润表

利润表反映了一定时期的净收益，是依据“收入－费用(yòng)=利润”的平衡公式来编制的，也就是由营业收入减去营业支出之后的所得。

利润表主要反映如下图所示的两个方面的内容。

对于利润表的分(fēn)析主要从如下图所示的两个方面入手。

（1）企业当期收入的内容，包括当期收讫现金的现金收入、上期预收账款实现的收入、本期发生的应收票据和应收账款等实现的收入。通过销售产品、提供服務(wù)可(kě)以获取营业收入，為(wèi)他(tā)人提供资源也可(kě)以获取租金、利息等收入。收入的增加就表明企业资产增加、负债减少。

（2）费用(yòng)项目分(fēn)析要重点注意费用(yòng)包含的内容是否得当，是不是贯彻了权责发生制、历史成本、划分(fēn)收益性支出与资本性支出等原则；此外，还要重点对成本费用(yòng)的结构和变动趋势加以分(fēn)析，看各项收入占营业收入的比例，了解费用(yòng)结构是否合理(lǐ)，不合理(lǐ)的费用(yòng)是怎么产生的；同时，要明确各项费用(yòng)增减变动的趋势，以分(fēn)析企业管理(lǐ)水平及财務(wù)状况，预测公司的发展前景。

 

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