增值税小(xiǎo)规模纳税人纳税申报怎么做？有(yǒu)没有(yǒu)具體(tǐ)的案例说明？

今日收到以前同事的電(diàn)话，说她所在的公司為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人需要缴纳增值税，不知道怎么填写和申报，这里就给大家普及下关于 增值税小(xiǎo)规模纳税人纳税申报怎么做。

一、增值税小(xiǎo)规模纳税人纳税申报资料

(一)纳税人应提供的资料

(1)《增值税小(xiǎo)规模纳税人纳税申报表》。

(2)有(yǒu)税控收款机的纳税人报送税控收款机IC卡。

(二)业務(wù)操作时限

小(xiǎo)规模增值税纳税人以一个季度為(wèi)一期纳税，自期满之日起15日内申报纳税 。

?小(xiǎo)贴士

小(xiǎo)规模纳税人与一般纳税人相比，业務(wù)流程相对比较简单，其申报方式与一般纳税人并无區(qū)别，同样分(fēn)為(wèi)上门申报、网络申报和代理(lǐ)申报，只是在申报过程中需要报送的资料比较单一。

二、增值税小(xiǎo)规模纳税人纳税申报表填列示范

(一)业務(wù)介绍

青岛嘉乐食品有(yǒu)限责任公司為(wèi)增值税小(xiǎo)规模纳税人。2015 年5 月发生了如下业務(wù)。

(1)3日，購(gòu)进面粉一批，共支付35 000元，取得了普通发票，款项已转账支付，材料已验收入库。

(2)4日，销售给百丽商(shāng)场饼干一批，取得收入378 000元，利用(yòng)税控器具开具普通发票，款项已存入银行。

(3)10日，購(gòu)进食品添加剂，增值税专用(yòng)发票上注明的价款為(wèi)50 000元，税款為(wèi)8 500元，款项尚未支付，材料已验收入库。

(4)23日，销售蛋糕一批，利用(yòng)税控器具开具普通发票一张，取得含税销售收入12 000元，款项已收存银行。

(二)税金计算

青岛嘉乐食品有(yǒu)限责任公司2015年5月应纳税额的计算如下：

应纳税额=(378 000 12 000)÷(1 3%)×3%=11 359.22(元)

(三)会计处理(lǐ)

青岛嘉乐食品有(yǒu)限责任公司2015年5月账務(wù)处理(lǐ)如下。

(1)借：原材料——面粉　　　　　　　　　　　　　　　　35 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　35 000

(2)借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　378 000

贷：主营业務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 366 990.29

应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　 11 009.71

(3)借：原材料——食品添加剂　　　　　　　　　　　　　 58 500

贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　58 500

(4)借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 12 000

贷：主营业務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　11 650.49

应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　　 349.51

(四)报表填制示范

增值税纳税申报表

 

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