营业税纳税申报怎么做？营业税申报表怎么填？

营业税纳税申报怎么做？首先，需要准备填写《营业税纳税申报表》，按照纳税人发生营业税应税行為(wèi)所属的税目，分(fēn)别填报到相应税目的《营业税纳税申报表》相应栏次内......

一、营业税纳税申报材料

(一)纳税人应提供的资料

(1)《营业税纳税申报表》。

(2)按照纳税人发生营业税应税行為(wèi)所属的税目，分(fēn)别填报到相应税目的《营业税纳税申报表》相应栏次内。

(3)凡使用(yòng)税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡。

(4)主管税務(wù)机关规定的其他(tā)申报资料。

(二)业務(wù)操作时限

纳税人应按月(季)进行纳税申报，申报期為(wèi)次月1日起至10日止，遇最后一日為(wèi)法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有(yǒu)连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

二、营业税纳税申报表填列示范

(一)业務(wù)介绍

青岛康乐餐饮有(yǒu)限公司2015年8月发生应缴纳营业税收入為(wèi)：用(yòng)餐服務(wù)费20 000元；餐费收入150 000元；酒水、饮料收入60 000元。

(二)税金计算

应纳税额=(20 000 150 000 60 000)×5%=11 500(元)

(三)会计处理(lǐ)

借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　11 500

贷：应交税费——应交营业税　　　　　　　　　　　　　 11 500

(四)报表填制示范

目前，《营业税纳税申报表》包含营业税及税金附加项目，本章只作营业税填列示范。

营业税及附加税（费）申报表

（续表）

 

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