公司税務(wù)知识需要了解哪些？开公司需要知道哪些税務(wù)常识？

公司税務(wù)知识需要了解增值税、企业所得税、个人所得税等3大种税，还有(yǒu)诸如城市维护建设税、地方教育费附加、印花(huā)税等较為(wèi)常见的低负税种。除此之外，创业者还需要了解一些税務(wù)常识。这里归纳了几点予以重点讲解。

一、公司税務(wù)知识需要了解哪些？

1.增值税

增值税是由销售商(shāng)品或提供劳務(wù)征收的税种。增值税的纳税人分(fēn)為(wèi)一般纳税人和小(xiǎo)规模纳税人。一般纳税人门槛较高，多(duō)数创业公司属于小(xiǎo)规模纳税人，适用(yòng)的税率為(wèi)3%，且季度销售额不超过9万元的，可(kě)以免征增值税。

如果超过9万元，则就要以所有(yǒu)销售额為(wèi)基数缴纳增值税。比如销售额达到10万元，就要以10万元為(wèi)基数缴税，而不是超额的1万元。所以，在季度销售额接近9万元时，不妨开始税收筹划，以做合理(lǐ)避税。

如果公司的年销售额达到了一般纳税人的标准，那么就认定為(wèi)增值税的一般纳税人。成為(wèi)一般纳税人后，进项税发票也就是因購(gòu)买商(shāng)品或接受劳務(wù)取得的增值税专用(yòng)发票可(kě)以抵扣，也就是说，仅对公司获得的增值部分(fēn)缴税。如果没有(yǒu)达到一般纳税人标准，但差得不多(duō)，且会计核算健全，也可(kě)以申请认定為(wèi)增值税一般纳税人。

成為(wèi)一般纳税人后，公司毛利率不高时，税负可(kě)能(néng)要低于小(xiǎo)规模纳税人。且因為(wèi)一般纳税人能(néng)抵扣进项税，具有(yǒu)一般纳税人资格的公司，更愿意与一般纳税人合作。同时，因為(wèi)一般纳税人门槛高，所以成為(wèi)一般纳税人也有(yǒu)助于提升公司形象，增强客户的信任度。

当然，是否要认定為(wèi)一般纳税人还要综合考虑。因為(wèi)成為(wèi)一般纳税人之后，小(xiǎo)规模纳税人不超过9万元的免征增值税优惠就不再享受，且毛利率够高时，税负率也要高于小(xiǎo)规模纳税人。

2.企业所得税

企业所得税是对企业所得所征的税种，只要是公司制企业，不管属于什么行业，都要按规定申报并缴纳企业所得税。

企业所得税计算复杂、规定烦琐，不精通会计和税法的创业者，很(hěn)难深刻理(lǐ)解这一税种。不过仍可(kě)以通过以下税种来予以重点把握。

（1）税率。通常情况下，企业所得税税率為(wèi)25%。也就是说，你挣了100块，就要缴纳25块的企业所得税。不过税率的高低依据行业的不同而不同，高新(xīn)技术企业、软件企业等适用(yòng)15%的税率，符合条件的小(xiǎo)微企业则只要按照实际税率的10%缴纳企业所得税即可(kě)。

（2）产生成本费用(yòng)时要索取发票。企业所得税是对所得额征税，这个所得额，就是税務(wù)部门认可(kě)的收入减去税務(wù)部门认可(kě)的成本费用(yòng)后的盈余。成本费用(yòng)需要有(yǒu)相关凭据，一般為(wèi)发票，否则即便真实发生了，也不能(néng)被列支為(wèi)成本费用(yòng)。所以建议创业者养成良好习惯，在发生成本费用(yòng)时，尽量取得发票及其他(tā)合法凭证。

（3）股东分(fēn)红。在缴纳完企业所得税后，并不意味着剩余的部分(fēn)就可(kě)以与股东分(fēn)红了。股东从企业分(fēn)红，依然要缴纳个人所得税，缴纳结束后的剩余部分(fēn)才真正归股东合法所有(yǒu)。不弄清楚税法就分(fēn)红，很(hěn)可(kě)能(néng)存在较高税務(wù)风险。不过对于分(fēn)红，只要合理(lǐ)规划，是存在税收筹划也就是合理(lǐ)避税空间的。

3.个人所得税

个人所得税征税范围广泛，且税率偏高，不仅是工资、薪金所得部分(fēn)，尤其是创业开公司后，要有(yǒu)自己的业務(wù)，就更需要重视个人所得税的征收项目了。

关于个人所得税，有(yǒu)以下4点需要注意。

（1）虽然个人所得税的征税对象為(wèi)个人，不过為(wèi)了保证税款的有(yǒu)效征收，个人所得税税法赋予了公司代扣、代缴的义務(wù)。比如公司员工工资為(wèi)4000元，超过3500 元的部分(fēn)要按 3%的税率缴纳个人所得税，公司在发工资时，就要将这部分(fēn)个税扣除，然后再申报。如果没扣，公司就要被罚款，一般為(wèi)未扣缴税款的50%至3倍以下的罚款。所以，创业者一定要了解这一点，否则很(hěn)可(kě)能(néng)会给公司带来损失。

（2）股东分(fēn)红缴纳的个人所得税，公司也有(yǒu)义務(wù)代扣、代缴。如果不代缴，股东和公司被查后就要受到处罚。

（3）公司制企业存在双重征税，就是在缴过企业所得税后，给股东分(fēn)红时依然要缴20%的个人所得税，这就增加了税负水平。所以，若你属于个體(tǐ)工商(shāng)户或者合伙企业，只要缴纳个人所得税即可(kě)。因此，如果可(kě)以个體(tǐ)工商(shāng)户或者合伙企业的形式开展业務(wù)的话，尽量不要设立公司。

（4）个人所得税也有(yǒu)不小(xiǎo)的税收筹划，也就是合理(lǐ)避税的空间，比如采用(yòng)年终奖、季度奖金等，改变工资发放形式，就可(kě)以起到降低税负的作用(yòng)。所以，创业者也要考虑这一税收筹划。

除了以上3种“大税”以外，诸如城市维护建设税、地方教育费附加、印花(huā)税等，也较為(wèi)常见，不过因為(wèi)税负较低、计算简单、税收筹划空间小(xiǎo)。因此，创业者可(kě)以对其视而不见，只要交给财務(wù)去处理(lǐ)即可(kě)。

二、开公司还需要知道哪些税務(wù)常识？

1.税務(wù)申报

对于税務(wù)申报问题，很(hěn)多(duō)人不放在心上，认為(wèi)有(yǒu)生意就申报，没生意就不用(yòng)申报。其实，不管有(yǒu)没有(yǒu)生意，只要公司没有(yǒu)注销，还处于经营状态，无论是盈利、亏损还是免税或其他(tā)，都要申报。确实没收入就要做零申报。因為(wèi)作為(wèi)纳税人，如果不进行税務(wù)申报，依照征管法，税務(wù)机关可(kě)以对纳税人处以1万元以下的罚款。

2.申请“一般人”后不能(néng)再取消

企业可(kě)以获得一般纳税人资格，能(néng)自行开具增值税专用(yòng)发票。但是，一旦认定為(wèi)一般纳税人，根据《中华人民(mín)共和國(guó)增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定，就不能(néng)转為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人了。

3.发票要保管好

发票就是钱，不管是空白发票，还是开具好的发票，都要妥善保管好。虽然从税務(wù)部门领取发票免收工本费，但是发票一旦丢失就要被罚款，最高可(kě)能(néng)会被处以3万元的罚款。若不小(xiǎo)心丢失，在发现当日应及时以书面报告形式上报给税務(wù)机关，并登报声明作废，以此来争取较轻处罚。

4.不可(kě)購(gòu)买虚假发票

虚开发票属于违法行為(wèi)，轻的罚款，重的则面临刑事处罚。目前还有(yǒu)虚开现象，但是“金三”网上报税系统具有(yǒu)超强大功能(néng)，经过全方位采集、查验、对比，任何一张虚开的发票都逃不脱。一旦被发现，除了当初你抵了多(duō)少要补交多(duō)少，还需要缴纳滞纳金和罚款，严重的还要追究刑事责任。

5.公司关闭要注销

公司经营不下去了，一定要按照流程注销，千万不能(néng)放任不管。有(yǒu)些人认為(wèi)将联系方式换掉，税務(wù)机关找不到人了，哪怕公司不注销、不申报也没关系，但事实上会严重影响征信，在贷款买房、坐(zuò)高铁飞机等时，都会被限制。有(yǒu)人说，公司放置五年就自动注销，完全不对！如果你不去注销，公司会永久存在。因此，工商(shāng)注销这件事是需要重视的。

7.账簿调取要留收据

税務(wù)调取账簿时，要注意手续清晰，一定要保留收据。如果交给税務(wù)后，无凭无据，一旦账簿丢失，后果很(hěn)严重。此外，账簿30天内必须归还，如果属于年度账簿，则3个月内必须归还。

 

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