借款给客户收取利息如何进行账務(wù)处理(lǐ)？

问：客户因资金周转问题，有(yǒu)意向我公司借款并支付不高于银行同期利率3倍利息，对此利息收入我公司该如何账務(wù)处理(lǐ)？是否要缴营业税？

答(dá)：1.账務(wù)处理(lǐ)。

（1）借出资金

（2）按期确认利息收入

（3）计提税金及附加

（3）收到利息

2.营业税。

根据《國(guó)家税務(wù)总局关于印发〈营业税问题解答(dá)（之一）〉的通知》（國(guó)税函发〔1995〕156号）规定：《营业税税目注释》规定，贷款属于‘金融保险业’税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他(tā)人使用(yòng)的行為(wèi)。根据这一法规，不论金融机构还是其它单位，只要是发生将资金贷与他(tā)人使用(yòng)的行為(wèi)，均应视為(wèi)发生贷款行為(wèi)，按‘金融保险业’税目征收营业税。

根据上述规定，贵公司将自有(yǒu)资金贷与他(tā)人使用(yòng)属于贷款行為(wèi)，所取得的利息收入应全额按“金融保险业”税目缴纳营业税。

 

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