國(guó)家税務(wù)总局关于在新(xīn)办纳税人中实行增值税专用(yòng)发票電(diàn)子化有(yǒu)关事项的公告
作者:游侠 发布时间:2021-04-14 07:38:49 访问:1138 喜欢 (832)國(guó)家税務(wù)总局公告2020年第22号
為(wèi)全面落实《优化营商(shāng)环境条例》,深化税收领域“放管服”改革,加大推广使用(yòng)電(diàn)子发票的力度,國(guó)家税務(wù)总局决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地區(qū)试点的基础上,在全國(guó)新(xīn)设立登记的纳税人(以下简称“新(xīn)办纳税人”)中实行增值税专用(yòng)发票電(diàn)子化(以下简称“专票電(diàn)子化”)。现将有(yǒu)关事项公告如下:
一、自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地區(qū)的新(xīn)办纳税人中实行专票電(diàn)子化,受票方范围為(wèi)全國(guó)。其中,宁波、石家庄和杭州等3个地區(qū)已试点纳税人开具增值税電(diàn)子专用(yòng)发票(以下简称“電(diàn)子专票”)的受票方范围扩至全國(guó)。
自2021年1月21日起,在北京、山(shān)西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山(shān)东、河南、湖(hú)北、湖(hú)南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新(xīn)疆、大连、厦门和青岛等25个地區(qū)的新(xīn)办纳税人中实行专票電(diàn)子化,受票方范围為(wèi)全國(guó)。
实行专票電(diàn)子化的新(xīn)办纳税人具體(tǐ)范围由國(guó)家税務(wù)总局各省、自治區(qū)、直辖市和计划单列市税務(wù)局(以下简称“各省税務(wù)局”)确定。
二、電(diàn)子专票由各省税務(wù)局监制,采用(yòng)電(diàn)子签名代替发票专用(yòng)章,属于增值税专用(yòng)发票,其法律效力、基本用(yòng)途、基本使用(yòng)规定等与增值税纸质专用(yòng)发票(以下简称“纸质专票”)相同。電(diàn)子专票票样见附件。
三、電(diàn)子专票的发票代码為(wèi)12位,编码规则:第1位為(wèi)0,第2-5位代表省、自治區(qū)、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位為(wèi)13。发票号码為(wèi)8位,按年度、分(fēn)批次编制。
四、自各地专票電(diàn)子化实行之日起,本地區(qū)需要开具增值税纸质普通发票、增值税電(diàn)子普通发票(以下简称“電(diàn)子普票”)、纸质专票、電(diàn)子专票、纸质机动車(chē)销售统一发票和纸质二手車(chē)销售统一发票的新(xīn)办纳税人,统一领取税務(wù)UKey开具发票。税務(wù)机关向新(xīn)办纳税人免费发放税務(wù)UKey,并依托增值税電(diàn)子发票公共服務(wù)平台,為(wèi)纳税人提供免费的電(diàn)子专票开具服務(wù)。
五、税務(wù)机关按照電(diàn)子专票和纸质专票的合计数,為(wèi)纳税人核定增值税专用(yòng)发票领用(yòng)数量。電(diàn)子专票和纸质专票的增值税专用(yòng)发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。
六、纳税人开具增值税专用(yòng)发票时,既可(kě)以开具電(diàn)子专票,也可(kě)以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票。
七、纳税人开具電(diàn)子专票后,发生销货退回、开票有(yǒu)误、应税服務(wù)中止、销售折让等情形,需要开具红字電(diàn)子专票的,按照以下规定执行:
(一)購(gòu)买方已将電(diàn)子专票用(yòng)于申报抵扣的,由購(gòu)买方在增值税发票管理(lǐ)系统(以下简称“发票管理(lǐ)系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用(yòng)发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字電(diàn)子专票信息。
購(gòu)买方未将電(diàn)子专票用(yòng)于申报抵扣的,由销售方在发票管理(lǐ)系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字電(diàn)子专票信息。
(二)税務(wù)机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有(yǒu)“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税務(wù)机关系统校验通过的《信息表》开具红字電(diàn)子专票,在发票管理(lǐ)系统中以销项负数开具。红字電(diàn)子专票应与《信息表》一一对应。
(四)購(gòu)买方已将電(diàn)子专票用(yòng)于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字電(diàn)子专票后,与《信息表》一并作為(wèi)记账凭证。
八、受票方取得電(diàn)子专票用(yòng)于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服務(wù)平台确认发票用(yòng)途,登录地址由各省税務(wù)局确定并公布。
九、单位和个人可(kě)以通过全國(guó)增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对電(diàn)子专票信息进行查验;可(kě)以通过全國(guó)增值税发票查验平台下载增值税電(diàn)子发票版式文(wén)件阅读器,查阅電(diàn)子专票并验证電(diàn)子签名有(yǒu)效性。
十、纳税人以電(diàn)子发票(含電(diàn)子专票和電(diàn)子普票)报销入账归档的,按照《财政部 國(guó)家档案局关于规范電(diàn)子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)的规定执行。
十一、本公告自2020年12月21日起施行。
特此公告。
國(guó)家税務(wù)总局
2020年12月20日
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